IVA de la luz 2026: cuánto es, cómo se calcula y cómo te afecta

Qué es el IVA de la luz

Una buena parte de lo que pagas en tu factura de la luz son impuestos, en concreto: el IVA y el impuesto especial sobre la electricidad.

Además de los impuestos que sí aparecen en la factura, existen componentes regulados que no son tributos, pero que influyen en el precio final de la energía. Estos componentes sirven para cubrir los costes del sistema eléctrico, como la generación, el transporte y la distribución, y forman parte del precio que pagamos por la luz.

Cuánto es el IVA de la luz en 2026

El IVA es el Impuesto al Valor Añadido. Se trata de una carga fiscal sobre el consumo que existe en muchos países, entre ellos, España. Constituye la base del sistema español de imposición indirecta. Se empezó a aplicar en 1986 y se reformó en 1992 para adaptarse al mercado único europeo.

Los diferentes tipos de IVA

El IVA en nuestro país se articula en tres tipos*:

• IVA general: se trata de un gravamen al 21%. En esta categoría se sitúan la mayor parte de los productos y servicios.
• IVA reducido: 10%.
• IVA superreducido: 4%.

*También se aplican el 0% y el 5% a ciertos productos y/o servicios.

Este porcentaje sitúa a España entre los países de la Unión Europea (UE) con el IVA más alto en el consumo de electricidad, solo por debajo de Hungría (27%), Dinamarca (25%), Croacia (25%) y Suecia (25%).

En el otro extremo de la lista, nos encontraremos a Grecia (6%), el Reino Unido (5% para consumidores domésticos), Malta (5%), Italia (10%), Irlanda (13,5%) y Luxemburgo (8%). Por su parte, Portugal, impone un 6% de IVA para los primeros 100 kW/h de consumo y a partir de ese hito, eleva el impuesto aplicable al 23%.

Si observamos lo que sucede en Francia, nos encontramos con dos tipos de IVA: se aplica el reducido del 5,5% para la parte fija de las facturas (cuota de enganche y suscripción), mientras que se establece el general del 20% a la parte variable de las facturas (el consumo).

Qué ha cambiado en el IVA de la luz en los últimos años (2021–2026)

• 2021: el Gobierno redujo el IVA de la electricidad del 21% al 10% de manera temporal, como medida de urgencia para aliviar el impacto del fuerte aumento de los precios de la energía.
• 2022–2023: se mantuvo la reducción del IVA al 10%, prorrogada en varias ocasiones para seguir amortiguando la subida de la factura eléctrica.
• 2024: el IVA se mantuvo reducido, aunque con carácter transitorio, a la espera de la evolución de los precios y de nuevas decisiones regulatorias.
• 2025: desde el 1 de enero de 2025, el IVA aplicado a la electricidad volvió al tipo general del 21%, tras finalizar las medidas extraordinarias de reducción.
• 2026: a partir de 2026, el IVA aplicable a la factura eléctrica se mantiene al 21%. De forma independiente, y como sucede cada 1 de enero, se actualizan también los componentes regulados de la factura. Estos conceptos no son impuestos, sino costes destinados a cubrir actividades esenciales del sistema eléctrico, como la generación, el transporte, la distribución, la operación del mercado o la financiación del Bono Social:

Los principales ajustes previstos para 2026 son:

• Los peajes suben de alrededor de un 0,7%.
• Los cargos aumentan alrededor de un 10,5%.
• Los pagos por capacidad bajan alrededor de 5%.
• Se actualizan los pagos al OMIE (Operador del Mercado Ibérico de Energía) y al OS (Operador del Sistema, función que desempeña Red Eléctrica de España), así como la financiación del Bono Social, que se incrementa notablemente.
• El SRAD (Servicio de Respuesta Activa de la Demanda) registra un incremento medio del 73% tras la primera subasta de 2026

En conjunto, estos cambios supondrán un incremento en la factura regulada, que dependerá de la tarifa y condiciones de cada consumidor. Por ejemplo, para un consumidor medio de mercado libre 2.0TD, el impacto estimado es de unos 14€ más al año antes de impuestos*.

*Se trata de una estimación orientativa que no incluye ni el precio de la energía consumida ni los impuestos aplicables en la factura.

Cómo se calcula el IVA en una factura de la luz (ejemplo real)

Paso 1: Base imponible

La base imponible de la factura de la luz se calcula sumando el coste de la potencia y el coste de la energía consumida. Los costes de los conceptos regulados están incluidos dentro de los precios de potencia y de consumo. Este importe es el que sirve de referencia para aplicar los impuestos.

Paso 2: Aplicación del impuesto eléctrico

Sobre esa base imponible se aplica primero el impuesto especial sobre la electricidad, que actualmente es del 5,11%. Este impuesto se añade al importe bruto antes de calcular el IVA.

Paso 3: Aplicación del IVA

Una vez sumado el impuesto eléctrico, se aplica el IVA al 21% (tipo general vigente desde enero de 2025). El IVA se calcula sobre el total anterior, es decir, incluye tanto la potencia como la energía y los peajes, cargos e impuesto eléctrico.

Paso 4: Total final

El resultado es el importe total de la factura, que corresponde a la suma de la base imponible, el impuesto eléctrico y el IVA. Este es el importe que finalmente paga el consumidor.

Si el cliente tuviese contratado algún servicio adicional, a la factura se sumaría el coste del servicio y el IVA correspondiente a ese servicio.

A qué partes de la factura se aplica el IVA

El IVA de la electricidad se aplica sobre el total de la factura.

Pongamos un ejemplo práctico de un consumidor doméstico con una factura mensual de 50€ antes de impuestos y que tiene contratado un servicio con un coste mensual de 2,70€ antes de impuestos:

• Importe bruto (potencia + energía + peajes + cargos): 50€
• Impuesto sobre la electricidad al 5,11%: 2,56€
• Servicio: 2,70€
• IVA al 21%: 11,60€
• Total factura con IVA: 66,86€

De esta forma, el IVA incrementa directamente el coste final que paga el consumidor.

Este cálculo es orientativo y puede variar según el consumo, la tarifa contratada y los conceptos regulados aplicables en cada caso.

¿Se puede reducir el IVA de la luz?

El IVA de la electricidad está fijado por ley y actualmente se aplica el tipo general del 21%. Las compañías eléctricas no tienen capacidad para modificarlo, ya que se trata de un impuesto estatal.

En el pasado, como ocurrió en 2021, el Gobierno decidió rebajar temporalmente el IVA al 10% para aliviar el impacto de la subida de precios. Esa reducción fue una medida excepcional y dependió exclusivamente de una decisión política.

De cara a 2026, el IVA se mantiene en el 21% y no hay ninguna medida anunciada para reducirlo. Solo si se produjeran circunstancias extraordinarias, como un nuevo repunte fuerte en los precios de la energía, el Ejecutivo podría plantear otra rebaja temporal.

IVA de la luz 2026 vs. IVA del gas

En 2026, tanto la electricidad como el gas natural tributan al 21% de IVA, tras el fin de las reducciones temporales que se aplicaron entre 2021 y 2024 para contener el impacto de la crisis energética.

• Electricidad: el IVA al 21% se aplica sobre el total de la factura, incluyendo el consumo de energía, los peajes y cargos regulados, los servicios adicionales contratados y el impuesto especial sobre la electricidad.
• Gas natural: también tributa al 21%, aplicado sobre el consumo y los costes regulados.
• Excepciones regionales: en Canarias no se aplica IVA, sino el IGIC, con tipos reducidos: 3% sobre el término variable del gas y 7% sobre otros conceptos de la factura.

El impacto en la factura depende de cada caso: en la electricidad se aplica sobre todos los conceptos del recibo, mientras que en el gas afecta directamente al consumo y costes regulados.