¿Cuál es el IVA de la luz en España?

Las subidas del IVA de la luz en 2024

Históricamente el IVA de la luz estaba en un 21%, pero en junio de 2021 el Gobierno lo rebajó al 10% y posteriormente, desde el 1 de julio de 2022, lo volvió a rebajar al 5%. Al llegar 2024, hubo una subida y a partir del 1 de enero se aplicó el 10%. Se anunció además una fecha de expiración: el 1 de enero de 2025 se volvería al tipo general del 21%.

Sin embargo, estas rebajas tenían 2 condiciones:

• Solo para potencias contratada de hasta 10 kW, sean particulares o empresas. La inmensa mayoría de hogares españoles tiene una potencia inferior a 10 kW.
• El precio de la electricidad en el mercado mayorista (donde las comercializadoras compran energía para venderla a sus clientes) del mes natural anterior al último día de facturación tiene que estar por encima de los 45€/MWh.

Desde que empezaron a adoptarse estas medidas el precio medio mensual del mercado mayorista se había mantenido por encima de los 45€/MWh. En febrero de 2024 bajó de esta cifra y por eso el IVA retorna al tipo general del 21%. Por lo cual, las facturas emitidas cuyo periodo de facturación termine en un día de marzo, llevarán el IVA del 21%.

Aun así, el tipo de IVA a aplicar, ya sea reducido (10%) o general (21%), puede cambiar nuevamente en el transcurso del año 2024, dependiendo de si el precio de la electricidad se mantiene por encima o por debajo del umbral establecido por el Gobierno.

El Impuesto especial sobre la electricidad

El impuesto especial sobre la electricidad (IEE), también denominado impuesto eléctrico, es una tasa que grava el coste de la fabricación de la electricidad del 5,113% del importe del término de consumo y potencia. Para calcularlo, debemos sumar los importes del término de energía eléctrica y el de potencia contratada. Hay que tener en cuenta que este impuesto se calcula antes de la aplicación del IVA. Lo abonan independientemente de que consuman o no electricidad todas las viviendas, locales y espacios que tengan contratado un punto de suministro eléctrico.

Este impuesto se aprobó en 1992, a través de la Ley 38/1992. En su origen recibió el nombre de Coste Específico asignado a la minería del carbón, ya que en un primer momento se creó como una medida de apoyo a la minería.

En septiembre de 2021 este impuesto se rebajó al 0,5%, por medio del Real Decreto-ley 17/2021. Esta reducción se fue prorrogando hasta que, con el Real Decreto-ley 8/2023, se estableció el tipo del 2,5% que aplicará desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo de 2024. Posteriormente experimentará una nueva actualización al 3,8% hasta el 30 de junio de 2024. Finalmente, a partir de julio de 2024, volverá al tipo normal del 5,113%.

El Impuesto a la Producción Eléctrica

El Impuesto a la Producción Eléctrica (IVPEE) consiste en un impuesto del 7% que grava la producción de electricidad y que se creó en diciembre de 2012 a través de la Ley 15/2012. Su principal propósito es contribuir con lo recaudado a la sostenibilidad y minimizar así el impacto que la producción eléctrica tiene en el Medio Ambiente.

Se aplica a cualquier instalación sin distinguir el origen de la energía, las dimensiones o el resultado de la explotación. Este impuesto está dirigido al productor.

Su cálculo excluye el IVA, es decir, su cuantía se establece a partir de las entradas brutas de ingresos surgidos en el curso de la actividad de producción e incorporación de la energía eléctrica al sistema eléctrico, recibidos o por recibir por el contribuyente.

Ningún país de nuestro entorno cuenta con un impuesto de estas características sobre el suministro eléctrico.

En junio de 2021 el Gobierno acordó suspender este impuesto a partir del 1 de julio de 2021. Con el Real Decreto-ley 8/2023 se estableció que entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2024 se aplicará un 3,5%, posteriormente y hasta el 30 de junio el 5,25% y, a partir de julio 2024, volverá el tipo normal del 7%.