Si prefereixes veure el web sempre en català, fes clic aquí.
Quant es paga d'impostos per la llum a Espanya?
Si revises la factura de la llum, veuràs que només part del que se't factura correspon al consum i la potència. Aproximadament, un terç de la factura són impostos, que responen a dos tipus de gravàmens: l'IVA i l'impost especial sobre l'electricitat. A més, hi ha un tercer impost, l'impost que grava la producció elèctrica, que no acaba en la factura però pot acabar afectant el cost que té la llum. Estudiem cada un d'ells.
L'IVA de la llum
L' IVA és l'impost sobre el valor afegit. Es tracta d'una càrrega fiscal sobre el consum que existeix a molts països, entre ells Espanya. Constitueix la base del sistema espanyol d'imposició indirecta. Es va començar a aplicar el 1986 i es va reformar el 1992 per adaptar-se al mercat únic europeu.
L'IVA al nostre país s'articula en tres tipus:
- IVA general: es tracta d'un gravamen al 21 %. En aquesta categoria se situen la major part dels productes i serveis.
- IVA reduït: en aquest cas, el gravamen a partir de l'1 de juliol del 2022 és del 5 %.
- IVA superreduït: suposa un gravamen del 4 %.
Fins al juny del 2021, l'IVA que corresponia als serveis de subministrament elèctric era el general, és a dir, suposava un valor afegit del 21 %.
Aquest percentatge situava Espanya entre els països de la Unió Europea (UE) amb l'IVA més alt en el consum d'electricitat, només per sota d'Hongria (27 %), Dinamarca (25 %), Croàcia (25 %) i Suècia (25 %).
A l'altre extrem de la llista, hi trobem Grècia (6 %), el Regne Unit (5 % per a consumidors domèstics), Malta (5 %), Itàlia (10 %), Irlanda (13,5 %) i Luxemburg (8 %). Per la seva banda, Portugal imposa un 6 % d'IVA per als primers 100 kW/h de consum i a partir d'aquest límit eleva l'impost aplicable al 23 %.
Si observem el que passa a França, ens trobem amb dos tipus d'IVA: s'aplica el reduït del 5,5 % per a la part fixa de les factures (quota d'enganxament i subscripció), mentre que s'estableix el general del 20 % a la part variable de les factures (el consum).
Reducció de l'IVA de la llum el 2021
No obstant això, el govern d'Espanya va decidir el juny del 2022 modificar temporalment la categoria en què figurava l'electricitat, de manera que va passar a engrossir la llista de productes i serveis d'IVA reduït, per la qual cosa, des d'aleshores, l'IVA és només del 5 % per a consumidors amb potència contractada de fins a 10 kW, particulars o empreses. El Reial decret llei 11/2022, del 25 de juny, a més, indica que es mantindrà l'IVA reduït sempre que el preu al mercat majorista sigui superior a 45 € per MWh.
És cert que, des de l'anterior publicació del Reial decret llei 12/2021, del 24 de juny del 2021, que reduïa l'IVA d'un 21% a un 10%, el preu s'ha mantingut per sobre dels 45 € per MWh.
El Reial decret llei 11/2022 estableix també que aquells consumidors vulnerables severs i en risc d'exclusió, és a dir, aquells que compleixen els requisits d'accés al bo social, mantindran l'IVA reduït encara que el preu al mercat majorista sigui inferior a 45 €.
L'impost especial sobre l'electricitat
L'impost especial sobre l'electricitat (IEE), també denominat impost elèctric, és una taxa que grava el cost de la fabricació de l'electricitat del 5,113 % de l'import del terme de consum i potència. Per calcular-lo, cal sumar els imports del terme d'energia elèctrica i el de potència contractada. Cal tenir en compte que aquest impost es calcula abans de l'aplicació de l'IVA. L'abonen, independentment que consumeixin o no electricitat, tots els habitatges, locals i espais que tinguin contractat un punt de subministrament elèctric.
Aquest impost es va aprovar el 1992, a través de la Llei 38/1992. Originàriament va rebre el nom de cost específic assignat a la mineria del carbó, ja que en un primer moment es va crear com una mesura de suport a la mineria.
Des de juny del 2021 aquest impost s'ha rebaixat al 0,5 %, per mitjà del Reial decret llei 12/2021. El Reial decret llei 06/2022 ha prorrogat aquesta reducció fins al 30 de juny del 2022.
L'impost a la producció elèctrica
L'impost a la producció elèctrica (IVPEE) consisteix en un impost del 7 % que grava la producció d'electricitat i que es va crear al desembre del 2012 a través de la Llei 15/2012. El seu propòsit principal és contribuir amb el recaptat a la sostenibilitat i minimitzar així l'impacte que la producció elèctrica té en el medi ambient.
S'aplica a qualsevol instal·lació sense distingir l'origen de l'energia, les dimensions o el resultat de l'explotació. Aquest impost està dirigit al productor.
El seu càlcul exclou l'IVA, és a dir, la quantia s'estableix a partir de les entrades brutes d'ingressos sorgits en el curs de l'activitat de producció i incorporació de l'energia elèctrica al sistema elèctric, rebuts o a rebre pel contribuent.
Cap país del nostre entorn compta amb un impost d'aquestes característiques sobre el subministrament elèctric.
Igual que va passar amb l'IVA, el Govern va acordar el juny de 2021 suspendre aquest impost durant el tercer trimestre de l'any passat, a través del Reial decret llei 12/2021. Aquesta mesura s'ha prorrogat fins al 30 de juny del 2022, per mitjà del Reial decret llei 06/2022.
Impostos totals en la factura de la llum
Els impostos depenen, com hem comentat, del consum i de la potència. De manera aproximada, podem dir que suposen un terç de la factura. No obstant això, les mesures de reducció del percentatge de l'IVA i de l'IEE han rebaixat el percentatge d'impostos gairebé al 10 % de la factura.
Descobreix en un minut la tarifa que millor s'adapta a tu:
{{firstStep.title}}
Descobreix en un minut la tarifa que millor s'adapta a tu:
{{title}}
{{content.phone.title}}
{{content.phone.text}}
{{content.phone.phoneText}}
{{content.form.title}}
{{content.form.text}}
{{content.form.success.title}}
A Endesa no t'has d'adaptar a les nostres tarifes perquè elles s'adapten a tu. Compara les diferents tarifes tu mateixentrant al nostre catàleg. O, si ho prefereixes, respon a algunes preguntes i ens encarreguem de comparar entre totes les tarifes de llum i gas per oferir-te una recomanació personalitzada.
Descobreix en un minut la tarifa que millor s'adapta a tu:
{{title}}
{{content.phone.title}}
{{content.phone.text}}
{{content.phone.phoneText}}
{{content.form.title}}
{{content.form.text}}
{{content.form.success.title}}
A Endesa no t'has d'adaptar a les nostres tarifes perquè elles s'adapten a tu. Compara les diferents tarifes tu mateixentrant al nostre catàleg. O, si ho prefereixes, respon a algunes preguntes i ens encarreguem de comparar entre totes les tarifes de llum i gas per oferir-te una recomanació personalitzada.
Comparador de tarifes de Llum i Gas
A Endesa no t'has d'adaptar a les nostres tarifes perquè elles s'adapten a tu. Compara les diferents tarifes tu mateixentrant al nostre catàleg. O, si ho prefereixes, respon a algunes preguntes i ens encarreguem de comparar entre totes les tarifes de llum i gas per oferir-te una recomanació personalitzada.
Descobreix en un minut el producte que més s'adapta a tu:
{{firstStep.title}}
Descobreix en un minut el producte que més s'adapta a tu:
{{title}}
Descobreix en un minut el producte que més s'adapta a tu: