A més dels impostos que sí que apareixen en la factura, existeixen components regulats que no són tributs, però que influeixen en el preu final de l'energia. Aquests components serveixen per a cobrir els costos del sistema elèctric, com la generació, el transport i la distribució, i formen part del preu que paguem per la llum.

Quant és l'IVA de la llum en 2026

L'IVA és l'Impost al Valor Afegit. Es tracta d'una càrrega fiscal sobre el consum que existeix en molts països, entre ells, Espanya. Constitueix la base del sistema espanyol d'imposició indirecta. Es va començar a aplicar en 1986 i es va reformar en 1992 per a adaptar-se al mercat únic europeu.
 

Els diferents tipus d'IVA

L'IVA al nostre país s'articula en quatre tipus impositius, aplicant l'un o l'altre en funció del producte o servei que es facturi:

• IVA general: es tracta d'un gravamen al 21%. En aquesta categoria se situen la major part dels productes i serveis.
• IVA reduït: 10%.
• IVA superreduït: 4%.
• IVA 0%

Aquest percentatge del 21% a aplicar sobre el consum d'electricitat, situa a Espanya entre els països de la Unió Europea amb l'IVA més alt en el consum d'electricitat, només per sota d'Hongria (27[SC1] %), Dinamarca (25%), Croàcia (25%) i Suècia (25%). En l'altre extrem, trobem a Grècia (6%), el Regne Unit (5% per a consumidors domèstics), Malta (5%), Itàlia (10%), Irlanda (13,5%) i Luxemburg (8%). Portugal, per part seva, aplica un 6% per als primers 100 kWh de consum i eleva l'impost al 23% a partir d'aquest llindar.

A França s'apliquen dos tipus: el reduït del 5,5% per a la part fixa de les factures (quota d'enganxament i subscripció) i el general del 20% per a la part variable (el consum).

A la Unió Europea, la comparació de l'IVA sobre l'electricitat requereix distingir entre el tipus general d'IVA i el tipus aplicat específicament a la factura elèctrica. Espanya té un tipus general del 21%, però des de març de 2026 aplica temporalment un IVA reduït del 10% a determinats contractes elèctrics domèstics, per la qual cosa no pot situar-se actualment entre els països amb major IVA elèctric sense matisar el període i el tipus de contracte. Entre els tipus generals més alts de la UE figuren Hongria (27%), Finlàndia (25,5%), Dinamarca, Suècia i Croàcia (25%), encara que a Croàcia l'electricitat tributa al 13%. En l'extrem baix es troben països amb tipus reduïts aplicables a l'electricitat com Malta (5%), Grècia (6%), Itàlia (10%) o Irlanda (9%). Portugal aplica el 6% als primers 200 kWh de consum mensual (300 kWh per a famílies nombroses) en contractes fins a 6,9 kVA, i el 23% a la resta. França, per part seva, va eliminar des d'agost de 2025 el tipus reduït del 5,5% sobre la part fixa de la factura, passant a aplicar el 20% també a la subscripció.

Què ha canviat en l'IVA de la llum en els últims anys (2021–2026)

• 2021: A mitjan enguany, el Govern va reduir l'IVA de l'electricitat del 21% al 10% de manera temporal, com a mesura d'urgència per a alleujar l'impacte del fort augment dels preus de l'energia.
  
• 2022: A mitjan enguany, es va reduir de nou nou el tipus impositiu passant a ser del 5%.
  
• 2023: es va mantenir la reducció de l'IVA al 5%
  
• 2024: l'IVA puja al 10%
  
• 2025: des de l'1 de gener de 2025, l'IVA aplicat a l'electricitat va tornar al tipus general del 21%, després de finalitzar les mesures extraordinàries de reducció.
  
• 2026: al març, el Govern va aprovar una nova baixada temporal al 10%, dins del Pla Integral de Resposta a la Crisi d'Orient Mitjà, que també incloïa la reducció del tipus general de l'impost Especial sobre l'Electricitat del 5,11269632% al 0,5% i la suspensió temporal de l'impost a la producció elèctrica. El decret incloïa una clàusula de revisió automàtica: si a l'abril l'IPC de l'electricitat no superava en més d'un 15% el del mateix mes de l'any anterior, les rebaixes fiscals deixarien d'aplicar-se al juny. Aquesta condició s'ha complert, i a partir de l'1 de juny de 2026 l'IVA torna al 21%. I el tipus general de l'impost especial sobre l'electricitat torna al 5,11269632%.

Com es calcula l'IVA en una factura de la llum (exemple real)

Pas 1: Base imposable La base imposable es calcula sumant el cost de la potència i el cost de l'energia consumida. Els costos dels conceptes regulats estan inclosos dins d'aquests preus. Aquest import és el que serveix de referència per a aplicar els impostos.

Pas 2: Aplicació de l'impost elèctric Sobre aquesta base imposable s'aplica primer l'impost especial sobre l'electricitat, que és del 5,11269632% (tipus general des de l'1 de juny de 2026). Aquest impost s'afegeix a l'import brut abans de calcular l'IVA.

Pas 3: Aplicació de l'IVA. Una vegada sumat l'impost elèctric, s'aplica l'IVA al 21% (tipus general vigent des de l'1 de juny de 2026). L'IVA es calcula sobre el total anterior, és a dir, inclou la potència, l'energia, els peatges, els càrrecs i l'impost elèctric.

Pas 4: Total final El resultat és l'import total de la factura, que correspon a la suma de la base imposable, l'impost elèctric i l'IVA.

A quines parts de la factura s'aplica l'IVA

Posem un exemple pràctic d'un consumidor domèstic amb una factura mensual de 50€ abans d'impostos i que té contractat un servei amb un cost mensual de 2,70€ abans d'impostos:

• Import brut (potencia + energia + peatges + càrrecs): 50€
  
• Impost sobre l'electricitat al 5,11269632%: 2,56€
  
• Servei: 2,70€
  
• IVA al 21%: 11,61€
  
• Total factura amb IVA: 66,87€
  

D'aquesta manera, l'IVA incrementa directament el cost final que paga el consumidor.

Aquest càlcul és orientatiu i pot variar segons el consum, la tarifa contractada i els conceptes regulats aplicables en cada cas.

Es pot reduir l'IVA de la llum?

L'IVA de l'electricitat està fixat per llei i, a partir d'1 de juny de 2026, s'aplica el tipus general del 21%. Les companyies elèctriques no tenen capacitat per a modificar-ho, ja que es tracta d'un impost estatal.

En el passat, el Govern ha recorregut en diverses ocasions a rebaixes temporals per a alleujar l'impacte de la pujada de preus, com va ocórrer en 2021 o al març de 2026. Aquestes reduccions són sempre mesures excepcionals que depenen exclusivament d'una decisió política.

De cara al segon semestre de 2026, l'IVA torna al 21% i no hi ha mesures anunciades per a reduir-lo. El que sí que és a la teva mà és aprofitar avantatges com el programa Porta un Amic d'Endesa, amb el qual pots guanyar fins a 500€ per recomanar la companyia als teus contactes.

IVA en les factures del gas

A partir de l'1 de juny de 2026, l'IVA en els consums de gas natural tornen a tributar al 21% d'IVA, després de la fi de les reduccions temporals aprovades al març.

• Gas natural: també tributa al 21%, aplicat sobre el consum i els costos regulats.
  
• Excepcions regionals: a Canàries no s'aplica IVA, sinó el IGIC, amb tipus reduïts: 3% sobre el terme variable del gas i 7% sobre altres conceptes de la factura.

L'impacte en la factura depèn de cada cas: en l'electricitat l'IVA s'aplica sobre tots els conceptes del rebut, mentre que en el gas afecta directament al consum i els costos regulats .