Quin és l'IVA de la llum a Espanya el 2025?

Quant es paga d'impostos per la llum a Espanya el 2025?

Una bona part del que pagues en la factura de la llum són impostos, en concret: l'IVA i l'impost especial sobre l'electricitat.

A més, hi ha un tercer impost que grava la producció elèctrica i que, tot i que no acaba en la factura, sí que afecta el cost que té la llum. Estudiem cada un d'ells.

L'IVA de la llum

L'IVA és l'impost sobre el valor afegit. És una càrrega fiscal sobre el consum existent a molts països, entre d'altres a Espanya. Constitueix la base del sistema espanyol d'imposició indirecta. Es va començar a aplicar el 1986 i es va reformar el 1992 per adaptar-se al mercat únic europeu.

Els diferents tipus d'IVA

L'IVA al nostre país s'articula en tres tipus:*

• IVA general: es tracta d'un gravamen al 21%. En aquesta categoria se situen la major part dels productes i serveis.
• IVA reduït: 10%.
• IVA superreduït: 4%.

* També s'apliquen el 0 % i el 5 % a certs productes i/o serveis.

Fins al juny del 2021, l'IVA de la llum era del 21 %, el tipus general. El 2025, l'IVA torna al 21 % després que el Govern hagi eliminat les mesures que reduïen l'IVA de la llum i el gas per alleujar les llars davant dels preus alts de l'electricitat.

Aquest percentatge situa Espanya entre els països de la Unió Europea (UE) amb l'IVA més alt en el consum d'electricitat, només per sota d'Hongria (27%), Dinamarca (25%), Croàcia (25%) i Suècia (25%).

A l'altre extrem de la llista, trobem Grècia (6 %), Malta (5 %), Itàlia (10 %), Irlanda (13,5 %) i Luxemburg (8 %). Per la seva banda, Portugal imposa un 6% d'IVA per als primers 100 kW/h de consum i a partir d'aquest límit eleva l'impost aplicable al 23%.

Si observem el que passa a França, ens trobem amb dos tipus d'IVA: s'aplica el reduït del 5,5% per a la part fixa de les factures (quota d'enganxament i subscripció), mentre que s'estableix el general del 20% a la part variable de les factures (el consum).

Les pujades de l'IVA de la llum fins al 2025

Històricament l'IVA de la llum estava en un 21 %, però el juny del 2021 el Govern el va rebaixar al 10 % i posteriorment, des de l'1 de juliol del 2022, el va tornar a rebaixar al 5 %. En arribar el 2024, hi va haver una pujada i a partir de l'1 de gener es va aplicar el 10 %. Es va anunciar, a més, una data d'expiració: l'1 de gener de 2025 es tornaria al tipus general del 21 %.

No obstant això, aquestes rebaixes tenien dues condicions:

• Només per a potències contractades de fins a 10 kW, siguin particulars o empreses. La immensa majoria de les llars espanyoles tenen una potència inferior a 10 kW.
• El preu de l'electricitat en el mercat majorista (on les comercialitzadores compren energia per vendre-la als seus clients) del mes natural anterior a l'últim dia de facturació ha d'estar per damunt dels 45 €/MWh.

Des que es van començar a adoptar aquestes mesures (juny del 2022) el preu mitjà mensual del mercat majorista s'havia mantingut per damunt dels 45 €/MWh. El febrer del 2024 va baixar d'aquesta xifra i per això l'IVA va tornar al tipus general del 21 %. Per això, les factures emeses el període de facturació de les quals va acabar en un dia de març, van portar l'IVA del 21 %. El mateix va passar durant els mesos d'abril, maig i juny.

En canvi, el juny de 2024, el preu mitjà de la llum al mercat majorista va tornar a situar-se per sobre dels 45 €/MWh, per tant, l'IVA va tornar al tipus del 10 % per a les factures l’últim dia del període de facturació de les quals era un dia de juliol de 2024. Això mateix va passar durant els mesos restants del 2024.

Des de l'1 de gener del 2025 totes les factures que s'emetin porten l'IVA del 21 %.

L'impost especial sobre l'electricitat el 2025

L'impost especial sobre l'electricitat (IEE), també denominat impost elèctric, és una taxa que grava el cost de la fabricació de l'electricitat, del 5,113 % dels termes de consum i potència. Per calcular-lo, hem de sumar els imports del terme d'energia elèctrica i del de potència contractada. Cal tenir en compte que aquest impost es calcula abans de l'aplicació de l'IVA. L'abonen, independentment que consumeixin o no electricitat, tots els habitatges, locals i espais que tinguin contractat un punt de subministrament elèctric.

Aquest impost es va aprovar el 1992, a través de la Llei 38/1992. Originàriament va rebre el nom de cost específic assignat a la mineria del carbó, ja que en un primer moment es va crear com una mesura de suport a la mineria.

El setembre del 2021 aquest impost es va baixar al 0,5 %, per mitjà del Reial
decret llei 17/2021. Aquesta reducció es va anar prorrogant fins que, amb el Reial decret llei 8/2023, es va establir el tipus del 2,5 % que s'aplicarà des de l'1 de gener fins al 31 de març del 2024. Posteriorment experimentarà una nova actualització al 3,8 % fins al 30 de juny del 2024. Finalment, a partir del juliol del 2024, va tornar al tipus normal del 5,113 %.

L'impost a la producció elèctrica el 2025

L'impost a la producció elèctrica (IVPEE) consisteix en un impost del 7 % que grava la producció d'electricitat i que es va crear al desembre del 2012 a través de la Llei 15/2012. El seu propòsit principal és contribuir amb el recaptat a la sostenibilitat i minimitzar així l'impacte que la producció elèctrica té en el medi ambient.

S'aplica a qualsevol instal·lació sense distingir l'origen de l'energia, les dimensions o el resultat de l'explotació. Aquest impost està dirigit al productor.

El seu càlcul exclou l'IVA, és a dir, la quantia s'estableix a partir de les entrades brutes d'ingressos sorgits en el curs de l'activitat de producció i incorporació de l'energia elèctrica al sistema elèctric, rebuts o a rebre pel contribuent.

Cap país del nostre entorn compta amb un impost d'aquestes característiques sobre el subministrament elèctric.

El juny del 2021 el Govern espanyol va acordar suspendre aquest impost a partir de l'1 de juliol del 2021. Amb el Reial decret llei 8/2023 es va establir que entre l'1 de gener i el 31 de març del 2024 s'aplicaria un 3,5 %, posteriorment i fins al 30 de juny el 5,25 % i, a partir del juliol del 2024, va tornar el tipus normal del 7 %.