Impuestos de la luz y el gas: cuáles son, cómo se calculan y cómo afectan a tu factura

Qué impuestos se aplican en la factura de la luz

La factura de la luz incluye distintos conceptos que a menudo generan dudas. Entre ellos, los impuestos, que se suman al coste de la potencia, de la energía y a los costes regulados. Vamos a ver cuáles son y cómo afectan al importe final.

IVA aplicado a la electricidad (tipo vigente 2026)

Desde enero de 2025, el IVA de la luz volvió al tipo general del 21%, que se mantiene en 2026. Este impuesto se aplica sobre el total de la factura, es decir, no solo sobre la energía consumida, sino también sobre los peajes, cargos, servicios adicionales y el propio impuesto eléctrico.

Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE)

Además del IVA, existe un tributo específico para este suministro: el Impuesto Especial sobre la Electricidad. Su tipo es del 5,11% y se calcula sobre la base imponible de la factura de electricidad (no aplica a los servicios contratados) antes de añadir el IVA. Aunque su porcentaje es menor, también contribuye a incrementar el coste final.

Peajes y cargos

Los peajes y cargos regulados no son impuestos, aunque muchas veces se confunden con ellos. Se trata de costes fijados por normativa que cubren el uso de las redes de transporte y distribución, así como otros conceptos del sistema eléctrico. Forman parte de la base imponible sobre la que luego se aplican los impuestos, pero en sí mismos no son tributos.

De esta manera, tu factura de la luz combina el coste de la potencia, el coste del consumo, los costes regulados y los impuestos. Primero se suman los peajes, cargos, la potencia y el consumo de energía, después se añade el impuesto eléctrico y, finalmente, se aplica el IVA al total.

Qué impuestos se aplican en la factura del gas natural

La factura del gas natural, al igual que la de la electricidad, incluye una serie de impuestos que incrementan el importe final. Conocerlos ayuda a entender mejor cómo se compone el recibo y por qué varía de un año a otro.

Impuesto sobre Hidrocarburos

En tu factura de gas natural, este tributo aparece bajo el nombre de Impuesto Especial sobre Hidrocarburos (IEH). Su impacto es directo sobre el consumo.

El impuesto se aplica sobre la energía consumida, no sobre el término fijo de la factura. Para el consumo doméstico habitual (calefacción y cocina), el tipo impositivo es de 0,00234 € por cada kWh consumido. 

Ejemplo rápido: Si en un mes de invierno consumes 1.000 kWh, pagarás 2,34 € por este concepto, más el IVA correspondiente.

IVA del gas (tipo vigente 2026)

Desde enero de 2025, el gas natural tributa al tipo general del 21% de IVA, que se mantiene en 2026. Este impuesto se aplica sobre el término fijo, sobre el consumo y los costes regulados, lo que significa que afecta directamente al importe total de la factura. Durante los años 2022-2024, el IVA del gas se redujo de forma temporal (hasta el 5%) para mitigar el impacto de la crisis energética, pero esa medida ya no está en vigor.

Canon fijo autonómico o municipal

Además del IVA, algunas comunidades autónomas y ayuntamientos aplican un canon fijo sobre el suministro de gas.

• Este canon suele ser una cantidad anual o mensual que se paga independientemente del consumo.
• Su finalidad es financiar determinados servicios públicos relacionados con el suministro energético o las infraestructuras locales.
• El importe varía según la normativa de cada territorio, por lo que dos hogares con el mismo consumo pueden tener diferencias en su factura final dependiendo de dónde residan.

Cómo se calculan los impuestos de luz y gas (con ejemplos prácticos)

Los impuestos son una parte fundamental de las facturas energéticas y muchas veces generan dudas. Para entender mejor su impacto, veamos dos ejemplos sencillos: uno de electricidad y otro de gas natural.

Ejemplo 1: factura de luz

Imaginemos un hogar con un consumo mensual que genera una base imponible de 50€ (energía + peajes + cargos + servicios):

• Importe bruto (potencia + energía + peajes + cargos): 50€
• Impuesto sobre la electricidad al 5,11%: 2,56€
• Servicio: 2,70€
• IVA al 21%: 11,60€
• Total factura con IVA: 66,86€

En este caso, los impuestos suponen más o menos unos 14€ adicionales sobre el importe inicial.

Ejemplo 2: factura de gas

Ahora pensemos en un hogar con una base imponible de 50€ (término fijo + consumo + Impuesto sobre Hidrocarburos):

1. Base imponible: 50€
2. Canon fijo autonómico/municipal: 2€ (ejemplo orientativo, puede variar según la región).
3. IVA (21%): 10,92€
4. Total factura con impuestos: 62,92€

Aquí los impuestos y cánones añaden más de 12€ al importe inicial.

• En la luz, los impuestos principales son el Impuesto Especial sobre la Electricidad y el IVA.
• En el gas, el IVA es el tributo más relevante, al que en algunos territorios se suma un canon fijo autonómico o municipal.

De esta forma, los impuestos pueden representar entre un 21% y un 25% del total de la factura, dependiendo del consumo y la normativa aplicable.

Cambios recientes en los impuestos de la energía (actualización)

En los últimos años, los impuestos sobre la electricidad y el gas han experimentado varias modificaciones para mitigar el impacto de la crisis energética:

• 2021-2024: se aplicaron reducciones temporales del IVA (10% en la luz y hasta el 5% en el gas) para aliviar la subida de precios.
• Desde enero de 2025: tanto la electricidad como el gas volvieron al tipo general del 21% de IVA, que se mantiene en 2026.
• El Impuesto Especial sobre la Electricidad (5,11%) nunca se redujo, aunque su peso en la factura es menor.
• En Canarias, en lugar de IVA se aplica el IGIC, con tipos reducidos (3% y 7% según el concepto).

Además, la propuesta de orden de cargos incluye cómo deben mostrarse en la factura los porcentajes que explican a qué se destina el dinero de los cargos regulados (por ejemplo, financiación de renovables, costes del sistema, etc.). Es decir, el cliente podrá ver de forma más transparente qué parte de su recibo va a cada concepto. Por otro lado, todavía no se han definido los cargos específicos para la tarifa 6.2TDVE, pensada para puntos de recarga de vehículo eléctrico.

¿Se pueden reducir los impuestos en la luz o el gas?

Los impuestos energéticos están regulados por ley y solo pueden modificarse mediante una decisión política del Gobierno, las compañías energéticas no tienen capacidad para cambiarlos. En el pasado, como ocurrió en 2021, se aprobaron reducciones temporales para aliviar la presión de los precios; sin embargo, en 2026 no hay previstas nuevas rebajas, aunque podrían adoptarse medidas extraordinarias si se produjeran circunstancias excepcionales en el mercado energético.