Desglose de la información fiscal
Explicar la contribución tributaria de la compañía, nuestra prioridad
Explicar adecuadamente la importancia de la contribución tributaria de Endesa es una prioridad para la compañía desde el punto de vista de transparencia y responsabilidad social corporativa.
Informe de contribución fiscal
Explicar adecuadamente la importancia de la contribución tributaria de Endesa es una prioridad para la compañía desde el punto de vista de transparencia y responsabilidad social corporativa.
En esta línea, desde el año 2014, Endesa viene desglosando de forma pública los principales pagos de impuestos en aquellos países en los que cuenta con presencia, lo que refleja la importancia otorgada por el Grupo a los asuntos fiscales y de su nivel de compromiso con los principales grupos de interés.
Contribución Tributaria Total 2019: 4.113 M€
Datos en millones de euros
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Fuente: Informe Contribución Fiscal 2019, realizado por Pwc.
Impuestos soportados 2019
Los impuestos soportados por Endesa en el ejercicio 2019, han ascendido a un importe de 1.669 millones de euros, de entre los que destaca la importancia de los impuestos medioambientales, que representan un 44%.
La principal partida de los impuestos medioambientales soportados por Endesa se corresponde con el impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica.
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Fuente: Informe Contribución Fiscal 2019, realizado por Pwc.
Impuestos recaudados 2019
Los impuestos recaudados por Endesa en el ejercicio 2019, han ascendido a un importe de 2.444 millones de euros, destacando entre ellos los impuestos sobre productos y servicios, principalmente el IVA, que representan el 62% del total de impuestos recaudados.
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Fuente: Informe Contribución Fiscal 2019, realizado por Pwc.
Distribución geográfica de la contribución tributaria en 2019
De cada 100 euros que ingresa Endesa en concepto de impuestos en el mundo, 92 euros son abonados en España.
Fuente: Informe Contribución Fiscal 2019, realizado por Pwc
Distribución geográfica de la contribución tributaria en 2019:
España: 91,7%
Portugal: 3,6%
Francia: 2,7%
Alemania: 1,7%
Holanda: 0,3%
Importe total de pagos a las Administraciones Públicas
El importe total incluyendo los pagos en concepto de bono social y eficiencia energética y otros pagos regulatorios, asciende, en el ejercicio 2019 a 4.207 millones de euros.
Fuente: Informe Contribución Fiscal 2019, realizado por Pwc
España ha sido la jurisdicción donde ENDESA lógicamente más ha contribuido al pago de impuestos, representando un 92 por ciento del total de impuestos pagados y recaudados en el ejercicio 2019 por Endesa. Toda la información relativa a los impuestos pagados y recaudados por Endesa está detallada en el Informe de Sostenibilidad consolidado de Endesa, concretamente en el apartado 1.3.3.2 denominado Contribución fiscal, donde se ofrece un detalle por tipología de impuesto de los importes soportados y recaudados por Endesa en cada uno de los países donde opera:
Contribucion total Endesa 2019
| - | Importes pagados España | Importes recaudados España | Importes pagados Portugal | Importes recaudados Portugal | Importes pagados Francia | Importes recaudados Francia | Importes pagados Alemania | Importes recaudados Alemania | Importes pagados Holanda | Importes recaudados Holanda |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Impuesto sobre Beneficios | 431 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Impuesto sobre Sociedades | 431 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Total | 431 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | Importes pagados España | Importes recaudados España | Importes pagados Portugal | Importes recaudados Portugal | Importes pagados Francia | Importes recaudados Francia | Importes pagados Alemania | Importes recaudados Alemania | Importes pagados Holanda | Importes recaudados Holanda |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Impuesto sobre Beneficios | 42 | 73 | (1) | 0 | 1 | 0 | - | - | - | - |
| Impuesto sobre Sociedades | 13 | - | (4) | - | - | - | - | - | - | - |
| Impuestos sobre Actividades Económicas | 29 | - | 3 | - | 1 | - | - | - | - | - |
| Otras retenciones | 0 | 73 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | Importes pagados España | Importes recaudados España | Importes pagados Portugal | Importes recaudados Portugal | Importes pagados Francia | Importes recaudados Francia | Importes pagados Alemania | Importes recaudados Alemania | Importes pagados Holanda | Importes recaudados Holanda |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Impuesto sobre Propiedades | 65 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Impuesto sobre bienes inmuebles (municipal) | 62 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Otros | 3 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | Importes pagados España | Importes recaudados España | Importes pagados Portugal | Importes recaudados Portugal | Importes pagados Francia | Importes recaudados Francia | Importes pagados Alemania | Importes recaudados Alemania | Importes pagados Holanda | Importes recaudados Holanda |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Impuestos asociados al Empleo | 133 | 230 | 1 | 2 | 1 | - | - | - | - | - |
| Pagos realizados a la Seguridad Social | 133 | 27 | 1 | 2 | 1 | - | - | - | - | - |
| Retención rendimientos del trabajo | - | 203 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | Importes pagados España | Importes recaudados España | Importes pagados Portugal | Importes recaudados Portugal | Importes pagados Francia | Importes recaudados Francia | Importes pagados Alemania | Importes recaudados Alemania | Importes pagados Holanda | Importes recaudados Holanda |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Impuestos sobre productos y servicios | 255 | 1.290 | 0 | 128 | 0 | 55 | - | 42 | - | - |
| IVA liquidado | 1 | 1.290 | - | 128 | - | 55 | - | 42 | - | - |
| Tasa aprovechamiento de dominio público | 196 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Otros cánones de dominio público y otros | 58 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | Importes pagados España | Importes recaudados España | Importes pagados Portugal | Importes recaudados Portugal | Importes pagados Francia | Importes recaudados Francia | Importes pagados Alemania | Importes recaudados Alemania | Importes pagados Holanda | Importes recaudados Holanda |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Impuestos medioambientales | 728 | 520 | 13 | 6 | 0 | 59 | - | 28 | - | 11 |
| Impuesto sobre el valor de la producción eléctrica | 259 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Impuesto sobre el combustible nuclear | 134 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Canón Hidráulico | 57 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Tasas por Servicios Nucleares | 178 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Impuestos Medioambientales (regionales) | 52 | - | 13 | - | - | - | - | - | - | - |
| Impuestos sobre la Electricidad | - | 481 | - | 4 | - | - | - | 27 | - | 8 |
| Impuestos sobre los Hidrocarburos | 0 | 39 | - | 2 | - | 59 | - | 1 | - | 3 |
| Impuestos sobre el Carbón | 48 | 0 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | Importes pagados España | Importes recaudados España | Importes pagados Portugal | Importes recaudados Portugal | Importes pagados Francia | Importes recaudados Francia | Importes pagados Alemania | Importes recaudados Alemania | Importes pagados Holanda | Importes recaudados Holanda |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Subtotal impuestos Satisfechos | 1.223 | 2.113 | 13 | 136 | 2 | 114 | - | 70 | - | 11 |
| Importes pagados | Importes recaudados | Total |
|---|---|---|
| 1.669 | 2.444 | 4.113 |
| Bono social (España) | 51 |
| Bono social (Portugal) | 9 |
| Eficiencia energética (España) | 29 |
| Otros (Francia) | 5 |
| Subtotal otros pagos regulatorios | 94 |
| Importes pagados | Importes recaudados | Total |
|---|---|---|
| 1.763 | 2.444 | 4.207 |
Importe total de pagos realizados a las Administraciones Públicas
Desglose de paises en los que Endesa opera
| España | Portugal | Francia | Alemania | Holanda | TOTAL | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Impuestos soportados | 1.656 | 12 | 1 | 0 | 0 | 1.669 |
| Impuestos recaudados | 2.114 | 135 | 114 | 70 | 11 | 2.444 |
| CONTRIBUCIÓN TRIBUTARIA TOTAL | 3.770 | 147 | 115 | 70 | 11 | 4.113 |
| Porcentaje CTT sobre el total | 92% | 4% | 3% | 2% | 0% | 100% |
| España | Portugal | Francia | Alemania | Holanda | TOTAL | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Bono Social | 51 | 9 | 0 | 0 | 0 | 60 |
| Eficiencia energética | 29 | 0 | 0 | 0 | 0 | 29 |
| Otros | 0 | 0 | 5 | 0 | 0 | 5 |
| TOTAL OTROS PAGOS | 80 | 9 | 5 | 0 | 0 | 94 |
| España | Portugal | Francia | Alemania | Holanda | TOTAL | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| TOTAL DE LOS PAGOS REALIZADOS | 3.850 | 156 | 120 | 70 | 11 | 4.207 |
Documentos para descargar
Información fiscal financiera
Por otra parte, es importante señalar que toda la información relativa a la configuración del Gasto por Impuesto de Endesa se recoge de forma detallada en las Cuentas Anuales Consolidadas de Endesa y en las Cuentas Anuales Individuales de Endesa, S.A. y de cada una de sus Filiales, concretamente en la Nota 31 denominada Impuesto sobre sociedades, donde se ofrece un detalle de la composición del gasto por impuesto y una conciliación entre el resultado contable y la base imponible, entre la cuota a pagar y el gasto por impuesto y entre el resultado contable y el gasto por impuesto.
Asimismo, en las Cuentas Anuales Consolidadas de Endesa y en las Cuentas Anuales Individuales de Endesa, S.A. y de cada una de sus Filiales, concretamente en la Nota 16.3, existe un detalle de los principales litigios de naturaleza tributaria relevantes a efectos de desglose en memorias.
Información fiscal no financiera
Endesa, como sociedad dependiente de Enel, SpA, sociedad residente en Italia, queda eximida de la obligación de suministrar a la Administración Tributaria la información relativa al Impuesto sobre Sociedades pagado en cada una de las jurisdicciones donde la compañía opera. En este caso, es Enel SpA la que remite la información de su Grupo a la Autoridad Tributaria Italiana, entre la que se encuentra el detalle del Grupo Endesa y serán las Autoridades Tributarias italianas las que compartirán esta información con las Autoridades Tributarias Españolas.
La Ley 11/2018, de 28 de diciembre modifica el Código de Comercio y la Ley de Sociedades de Capital obligando en determinados casos a incluir en el estado de información no financiera de las empresas y grupos determinada información fiscal: los beneficios obtenidos país por país, los impuestos sobre beneficios pagados y las subvenciones públicas recibidas. Endesa ha decidido dar un paso más allá y ha publicado en el Informe de Gestión consolidado otra información relevante que estaba siendo reclamada por los distintos grupos de interés. La información correspondiente al Grupo Endesa que ha sido verificada por un prestador independiente de servicios de verificación es la siguiente:
| País | Ingresos de terceros | Transacciones intragrupo | Total |
|---|---|---|---|
| España | 17.772 | 626 | 18.042 |
| Portugal | 1.075 | - | 1.075 |
| Francia | 425 | - | 425 |
| Alemania | 260 | - | 260 |
| Holanda | - | - | - |
| Marruecos | - | - | - |
| País | Ingresos de terceros | Transacciones intragrupo | |
|---|---|---|---|
| España | 18.398 | 130 | 18.323 |
| Portugal | 1.079 | - | 1.079 |
| Francia | 554 | - | 554 |
| Alemania | 239 | - | 239 |
| Holanda | - | - | - |
| Marruecos | - | - | - |
Datos en millones de euros
| País | Impuestos sobre Beneficios pagado¹ | Impuestos sobre Beneficios devengado² | Ganancias acumuladas | Activos tangibles distintos de tesorería e instrumentos equivalentes a tesorería | Resultados del Ejercicio Endesa (Dominante) | Número de empleados |
|---|---|---|---|---|---|---|
| España | 444 | 416 | 6.898 | 20.957 | 112 | 9.839 |
| Portugal | -4 | 4 | (6) | 367 | 33 | 60 |
| Francia | - | 2 | 3 | 5 | 23 | 44 |
| Alemania | - | - | - | - | 1 | 9 |
| Holanda | - | - | 2 | - | - | - |
| Marruecos | - | - | - | - | 2 | - |
| País | Impuestos sobre Beneficios pagado¹ | Impuestos sobre Beneficios devengado² | Ganancias acumuladas | Activos tangibles distintos de tesorería e instrumentos equivalentes a tesorería | Resultados del Ejercicio Endesa (Dominante) | Número de empleados |
|---|---|---|---|---|---|---|
| España | 338 | 354 | 6.981 | 21.834 | 1.397 | 9.657 |
| Portugal | - | - | 1 | 3 | 20 | 57 |
| Francia | -12 | - | 13 | 3 | (9) | 40 |
| Alemania | - | - | (6) | - | 6 | 9 |
| Holanda | - | - | 1 | - | 1 | - |
| Marruecos | - | - | - | - | 2 | - |
Datos en millones de euros
Notas
- 1.
-
(+) Ingreso por Impuesto sobre beneficios, (-) gasto por Impuesto sobre beneficios. Se refiere al impuesto corriente del ejercicio. El criterio para determinar el resultado contable es en base consolidada. El dato correspondiente al Impuesto sobre Beneficios se corresponde con el Impuesto sobre Sociedades pagado/cobrado en el periodo de referencia. En este caso, indicar que ENDESA y sus filiales residentes en España participadas al 100%, forman parte del Grupo de Consolidación fiscal cuya sociedad dominante es Enel S.p.a, siendo la sociedad representante del Grupo Fiscal en España, Enel Iberia, S.L. Por lo tanto, el dato que se consigna es el importe pagado/cobrado por Endesa y sus filiales incluidas en el Grupo fiscal, a Enel Iberia, S.L., quien de acuerdo con la normativa del Impuesto, declara y liquida el impuesto del Grupo fiscal frente a la Administración Tributaria. Por otra parte, para el resto de filiales del grupo consolidado mercantil que no forman parte del grupo de consolidación fiscal, se tiene en cuenta el importe pagado/cobrado a la Administración Tributaria. Marruecos consolida en el grupo por el método de la participación por lo que el resultado contable se corresponde con el resultado después de impuestos en el porcentaje en que participa Endesa.
- 2.
-
El dato de Impuesto sobre Beneficios Devengado se corresponde con el Impuesto sobre Sociedades Corriente registrado en el periodo.
| 2017 | 2018 | 2019 | |
|---|---|---|---|
| Subvenciones públicas recibidas en España (millones €) | 315 | 287 | 273 |
| Aportaciones a fundaciones y entidades sin ánimo de lucro (millones €) | 3,71 | 4,94 | 4,18 |
Todas las subvenciones públicas se reciben en España
Conciliación del tipo efectivo Impuesto sobre Sociedades
El tipo efectivo del Impuesto sobre Sociedades, referido a los Estados Financieros Consolidados de ENDESA en 2019 es 21,7% vs. un tipo nominal del 25%. Ello se debe fundamentalmente a las deducciones y bonificaciones (-31M€) que incluye principalmente los beneficios canarios (-25M€) y al resultado de sociedades consolidadas por el método de participación (-4M€) que compensan los gastos y dotaciones de provisiones fiscalmente no deducibles (+24M€).
El detalle del Estado del Resultado Consolidado de los ejercicios 2019 y 2018 es el siguiente:
| Indicador | Notas | 2019 |
|---|---|---|
| Impuesto del Ejercicio Corriente | - | 438 |
| Impuesto del Ejercicio Diferido | 21 | (416) |
| Regularizaciones Años Anteriores | - | 26 |
| Provisiones Fiscales de Impuesto sobre Sociedades | - | 2 |
| TOTAL | - | 50 |
| Indicador | Notas | 2018 |
|---|---|---|
| Impuesto del Ejercicio Corriente | - | 356 |
| Impuesto del Ejercicio Diferido | 21 | 16 |
| Regularizaciones Años Anteriores | - | 11 |
| Provisiones Fiscales de Impuesto sobre Sociedades | - | 9 |
| TOTAL | - | 392 |
Datos en millones de euros
Conciliación entre el resultado contable y el gasto por Impuesto sobre Sociedades
Durante los ejercicios 2019 y 2018 la conciliación entre el “Resultado Contable Después de Impuestos de Actividades Continuadas” y el gasto por Impuesto sobre Sociedades es el siguiente:
| Indicador | Estado del Resultado | Tipo (%) | Ingresos y gastos directamente imputados a Patrimonio Neto* | Tipo (%) | Total | Tipo (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Resultado Contable Después de Impuestos | 180 | - | (9) | - | 171 | - |
| Impuesto sobre Sociedades | 50 | - | 9 | - | 59 | - |
| Resultado Contable Antes de Impuestos | 230 | - | - | - | 230 | - |
| Impuesto Teórico | 58 | 25,0 | - | 25,0 | 58 | 25,0 |
| Diferencias Permanentes | 17 | - | 9 | - | 26 | - |
| - Efecto Resultados Netos por el Método de Participación | (4) | - | 1 | - | (3) | - |
| - Pérdidas Fiscales no Registradas Contablemente | - | - | - | - | - | - |
| - Beneficio Fiscal por la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) | (1) | - | - | - | (1) | - |
| - Provisiones no Deducibles | 5 | - | - | - | 5 | - |
| - Ajustes de Consolidación y Otros | 17 | - | 8 | - | 25 | - |
| Deducciones en Cuota Imputadas a Resultados del Ejercicio | (31) | - | - | - | (31) | - |
| Regularizaciones de Ejercicios Anteriores y Otros en Impuestos Diferidos | (22) | - | - | - | (22) | - |
| Impacto Fiscal en el Ejercicio | 22 | 9,6 | 9 | - | 31 | 13,5 |
| Indicador | Estado del Resultado | Tipo (%) | Ingresos y gastos directamente imputados a Patrimonio Neto* | Tipo (%) | Total | Tipo (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Resultado Contable Después de Impuestos | 1.426 | - | (44) | - | 1.382 | - |
| Impuesto sobre Sociedades | 392 | - | (10) | - | 382 | - |
| Resultado Contable Antes de Impuestos | 1.818 | - | (54) | - | 1.764 | - |
| Impuesto Teórico | 455 | 25,0 | (14) | 25,0 | 441 | 25,0 |
| Diferencias Permanentes | (28) | - | 4 | - | (24) | - |
| - Efecto Resultados Netos por el Método de Participación | (8) | - | - | - | (8) | - |
| - Pérdidas Fiscales no Registradas Contablemente | - | - | - | - | - | - |
| - Beneficio Fiscal por la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) | (5) | - | - | - | (5) | - |
| - Provisiones no Deducibles | (3) | - | - | - | (3) | - |
| - Ajustes de Consolidación y Otros | (12) | - | 4 | - | (8) | - |
| Deducciones en Cuota Imputadas a Resultados del Ejercicio | (39) | - | - | - | (39) | - |
| Regularizaciones de Ejercicios Anteriores y Otros en Impuestos Diferidos | (16) | - | - | - | (16) | - |
| Impacto Fiscal en el Ejercicio | 372 | 20,5 | (10) | 17,9 | 362 | 20,5 |
Datos en millones de euros
Datos en millones de euros
Conciliación de la cuota líquida
Durante los ejercicios 2019 y 2018 la conciliación entre el gasto por Impuesto sobre Sociedades con la cuota líquida de las Actividades Continuadas es la siguiente:
| Indicador | Notas | Estado del Resultado | Ingresos y Gastos Directamente Imputados a Patrimonio Neto | Total |
|---|---|---|---|---|
| Impacto Fiscal en el Ejercicio | 22 | 22 | 9 | 31 |
| Variación del Impuesto Diferido | 21.1 y 21.2 | 416 | -9 | 407 |
| Cuota Líquida de la Actividades Continuadas | 438 | 438 | - | 438 |
| Indicador | Notas | Estado del Resultado | Ingresos y Gastos Directamente Imputados a Patrimonio Neto | Total |
|---|---|---|---|---|
| Impacto Fiscal en el Ejercicio | - | 372 | -10 | 362 |
| Variación del Impuesto Diferido | 21.1 y 21.2 | (16) | 10 | -6 |
| Cuota Líquida de la Actividades Continuadas | - | 356 | - | 356 |
Datos en millones de euros
Desglose del gasto por Impuesto sobre Sociedades
Durante los ejercicios 2019 y 2018 el desglose del gasto por Impuesto sobre Sociedades es el siguiente:
| Indicador | Impuesto Corriente | Variación del Impuesto Diferido (nota 21) | Total |
|---|---|---|---|
| Imputación al Estado del Resultado, de la cual: | 438 | (416) | 22 |
| Cuota Liquida de las Actividades Continuadas | 438 | - | 438 |
| Impuestos Diferidos | - | (416) | (416) |
| - Amortizaciones de Activos Materiales e Intangibles | - | (336) | (336) |
| - Dotaciones para Provisiones para Pensiones y Planes de Reestructuración de Plantilla | - | 16 | 16 |
| - Otras Provisiones | - | (3) | (3) |
| - Bases Imponibles Negativas | - | 14 | 14 |
| - Deducciones de Cuota Pendientes de Aplicar | - | 5 | 5 |
| - Amortización Fiscal Acelerada de Activos | - | (64) | (64) |
| - Otros | - | (48) | (48) |
| Imputación a Patrimonio Neto, de la cual: | - | 9 | 9 |
| Dotaciones para Provisiones para Pensiones y Planes de Reestructuración de Plantilla | - | (34) | (34) |
| Otros | - | 43 | 43 |
| Impacto Fiscal en el Ejercicio | 438 | (407) | 31 |
| Indicador | Impuesto Corriente | Variación del Impuesto Diferido (nota 21) | Total |
|---|---|---|---|
| Imputación al Estado del Resultado, de la cual: | 356 | 16 | 372 |
| Cuota Liquida de las Actividades Continuadas | 356 | - | 356 |
| Impuestos Diferidos | - | 16 | 16 |
| - Amortizaciones de Activos Materiales e Intangibles | - | (17) | (17) |
| - Dotaciones para Provisiones para Pensiones y Planes de Reestructuración de Plantilla | - | 20 | 20 |
| - Otras Provisiones | - | 19 | 19 |
| - Bases Imponibles Negativas | - | (3) | (3) |
| - Deducciones de Cuota Pendientes de Aplicar | - | 29 | 29 |
| - Amortización Fiscal Acelerada de Activos | - | (29) | (29) |
| - Otros | - | (3) | (3) |
| Imputación a Patrimonio Neto, de la cual: | - | (10) | (10) |
| Dotaciones para Provisiones para Pensiones y Planes de Reestructuración de Plantilla | - | (4) | (4) |
| Otros | - | (6) | (6) |
| Impacto Fiscal en el Ejercicio | 356 | 6 | 362 |
Datos en millones de euros
Durante el ejercicio 2019 las deducciones en cuota imputadas a resultados han ascendido a 31 millones de euros, e incluyen 13 millones de euros en concepto de la bonificación por producción de bienes muebles corporales en Canarias y 12 millones de euros en concepto de deducciones por inversiones en activos fijos nuevos en Canarias (16 millones de euros y 14 millones de euros, respectivamente, en el ejercicio 2018).
Inspecciones
Periodos abiertos a revisión por parte de las Autoridades Tributarias
- En España, al cierre del ejercicio 2019 el Grupo de Consolidación Fiscal al que pertenece el Grupo Endesa tiene abiertos a inspección los ejercicios 2006, 2015 y siguientes del Impuesto sobre Sociedades. Asimismo, Endesa y la mayoría de sus filiales controladas tienen abiertos a revisión, con carácter general, los ejercicios 2015 y siguientes para los demás impuestos que le son de aplicación.
- En Portugal, Francia, Holanda y Alemania, las sucursales y filiales controladas del Grupo Endesa en dichos países tienen abiertos a revisión con carácter general los ejercicios 2018 y siguientes, 2017 y siguientes, 2017 y siguientes y 2016 y siguientes, respectivamente.
Inspecciones en curso
- En España, a inicios del año 2020, existen 389 procesos de inspección abiertos por parte de los Organismos de Inspección de los Tributos estatales, autonómicos y locales.
- El proceso más relevante se refiere a la Inspección General del Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios 2015 a 2018 y de IVA y Retenciones de los años 2015 al 2018 que afecta a las principales sociedades del Grupo y que dio comienzo el 28 de junio de 2019.
- En Portugal, a inicios del año 2020, se encuentran en curso 2 procesos de inspección, uno sobre el Impuesto de Electricidad portugués relativo a los ejercicios 2016 a 2018 y un proceso de Inspección General relativo al ejercicio 2017.
Inspecciones cerradas durante el año 2019
- En España, durante 2019 se han cerrado 339 procesos de inspección, en su mayor parte ligados a Impuestos Locales e Impuestos Especiales, que han finalizado con la firma de actas en disconformidad por importe de 2M€ y una solicitud de devolución de 3M€, y actas en conformidad por importe a devolver de 9M€.
- En Holanda, durante 2019 se cerró un proceso de inspección sobre la Oficina de Representación en el País relativo a Retenciones de los ejercicios 2014 a 2018 que finalizó con un acta en conformidad de importe inmaterial.
Litigios
La mayoría de los procesos litigiosos de naturaleza tributaria existentes en el Grupo Endesa surgen de un proceso de devolución de ingresos indebidos, donde el Grupo Endesa ingresa los pertinentes impuestos en tiempo y forma, pero posteriormente solicita la devolución de lo ingresado, la cual por lo general es rechazada por la Administración y el Grupo Endesa impugna el acto de denegación dando así comienzo a un proceso judicial.
Esto afecta por lo general a supuestos donde el Grupo Endesa entiende que la normativa en cuestión no se adecua a la Constitución Española o bien a la normativa europea, así como a supuestos donde no comparte el criterio interpretativo seguido por parte de la Administración. Siguiendo esta estrategia procesal, el Grupo Endesa evita la generación de contingencias en sus Cuentas, pero sin perder el legítimo interés de defender su posición en Tribunales.
Entre los procesos más relevantes se encuentran los referidos a:
- Los tributos de la Ley 15/2012 (Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en las instalaciones centralizadas y el Canon Hidráulico). Los recursos están pendientes de resolución en diversas instancias.
- Determinados tributos autonómicos de pretendida naturaleza medioambiental (impuestos sobre emisiones, impuestos sobre residuos, cánones hidráulicos, cánones eólicos, impuestos sobre instalaciones que inciden en el medioambiente, etc.). Los recursos están pendientes de resolución en diversas instancias.
- Determinados Impuestos Especiales que gravan el consumo de combustibles para la producción de electricidad (Impuesto sobre Hidrocarburos e Impuesto sobre el Carbón) con una discutible finalidad medioambiental. Los recursos están pendientes de resolución en diversas instancias.
- El Impuesto sobre Sociedades referido al ejercicio 2006 como consecuencia de la tributación en ese ejercicio del ingreso por la devolución de un tributo declarado inconstitucional. La solicitud de ingresos indebidos se basa en la aplicación de la doctrina del Tribunal Supremo que establece el año en que deben computarse estos ingresos a efectos del Impuesto sobre Sociedades. El recurso está pendiente de resolución ante la Audiencia Nacional.
De nuevo resaltar que todos estos procesos, en caso de pérdida, no implicarían un efecto negativo ni en términos de caja ni en términos de resultados para el Grupo Endesa, en la medida en que los tributos han sido liquidados y pagados. Exclusivamente en caso de éxito implicaría un resultado favorable, tanto en términos de caja como de resultados, para el Grupo.
Respecto del resto de procesos, susceptibles de generar un impacto negativo en el Grupo, en su mayor parte se refieren a actas incoadas por los Órganos de Inspección que han sido firmadas en disconformidad por parte del Grupo Endesa y que no han sido pagadas, quedando adecuadamente suspendidas durante la tramitación del proceso litigioso.
Antes de comenzar cualquier proceso litigioso de esta naturaleza, desde Endesa se evalúa la probabilidad de pérdida del proceso en última instancia judicial. Aquellos procesos donde se estima que existen más probabilidades de perder que de ganar se provisiona contablemente el importe contingente en discusión, no así respecto de los restantes. Destacamos como más relevantes los siguientes:
· Litigio respecto de las actas incoadas por la Inspección en 2017 a ENEL Green Power España, S.L.U. (EGPE) en relación con el Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios 2010 a 2013 así como sobre el tercer pago fraccionado del citado impuesto para el ejercicio 2015.
El principal tema en discusión se refiere a la aplicación o no del régimen de neutralidad fiscal a la fusión de ENEL Green Power España, S.L.U. (EGPE) por absorción de ENEL Unión Fenosa Renovables, S.A. en 2011.
El pasado 10 de diciembre de 2019 se obtuvo Resolución desestimatoria del Tribunal Económico-Administrativo Central relativo al Impuesto de Sociedades del ejercicio 2011 (en lo que respecta a la posición de ENEL Green Power España, S.L.U. (EGPE) como sucesora de ENEL Unión Fenosa Renovables, S.A.) y se ha decidido interponer recurso ante la Audiencia Nacional; quedando pendientes de resolución los restantes procedimientos más arriba mencionados.
Los importes en discusión ascienden a un total de 111M€, habiendo provisionado contablemente un total de 10M€.
- Litigio respecto de las actas incoadas por la Inspección en 2018 a Endesa y sus principales filiales en relación al Impuesto sobre Sociedades ejercicios 2011 a 2014.
Los principales temas en discusión se refieren a la diferencia de criterio sobre la deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades de gastos por desmantelamiento de centrales, determinados gastos financieros, determinadas pérdidas por ventas y determinadas retribuciones de administradores que simultanean sus labores con las de alta dirección en la compañía; así como con el criterio de imputación temporal de ingresos por tributos declarados inconstitucionales.
En 2018 se interpusieron los correspondientes recursos ante el Tribunal Económico-Central, los cuales están pendientes de Resolución a la fecha.
Los importes en discusión ascienden a un total de 49M€, habiendo provisionado contablemente un total de 20M€.
- Litigio respecto de las actas incoadas por la Inspección en 2018 a Endesa y sus principales filiales en relación al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de los ejercicios 2012 a 2014.
Los principales temas en discusión se refieren a la aplicación de la regla de prorrata respecto de ingresos financieros por derivados.
En 2018 se interpusieron los correspondientes recursos ante el Tribunal Económico-Central, los cuales están pendientes de Resolución a la fecha.
Los importes en discusión ascienden a un total de 16M€, habiendo provisionado contablemente un total de 16M€.
- Litigios derivados de actas incoadas por distintos Ayuntamientos por la Tasa de Ocupación de la Vía Pública.
El principal tema en discusión es la exigencia por parte de determinados Ayuntamientos de la tasa en su modalidad general (tasa por elementos) cuando Endesa considera que esta modalidad general es incompatible con la modalidad especial, por la que ya está pagando la empresa (que supone la tributación del 1,5% de la facturación de empresas comercializadoras y distribuidoras en los municipios donde operan).
Los procesos litigiosos son numerosos y se encuentran en diversas instancias judiciales.
Los importes en discusión ascienden a 14M€, habiendo provisionado contablemente un total de 2M€.
La política de Endesa es que no se realicen inversiones en o a través de territorios calificados como paraísos fiscales con la finalidad de minorar la carga tributaria. Además, Endesa nunca ha utilizado entidades radicadas en paraísos fiscales con la finalidad de ocultar el verdadero titular de rentas, actividades, bienes o derechos.
Es cierto que Endesa realiza alguna actividad no relevante en otro país que, sin ser considerado paraíso fiscal por la Administración Tributaria española, es considerado por determinados observadores externos como un territorio que goza de un régimen de tributación más favorable al español, como pueda ser el caso de Holanda.
Lo cierto es que, ni por la entidad de las actividades realizadas por la Compañía en esta área geográfica, ni por la calificación legal que otorga la propia Administración Tributaria española a este país, se justifica su inclusión en este tipo de listado de jurisdicciones de tributación privilegiada. Sin embargo, consciente de la importancia de que la Sociedad aprecie que siempre actúa con absoluta transparencia, Endesa considera conveniente informar de las actividades realizadas por su filial en Holanda.
En cualquier caso, es importante mencionar que Holanda, tiene firmado con España un Convenio para evitar la Doble Imposición con cláusula de intercambio de información y mantiene un tipo de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades muy similar al existente en España.
La única sociedad financiera de ENDESA en el país es International Endesa, B.V (IEBV)., sociedad constituida en 1993 y participada al cien por cien por Endesa SA para captar fondos a través entre otros de los programas de emisión de deuda Euro Medium Term Note (EMTN) y Euro Commercial Paper Programme (ECP). Las características económicas y jurídicas holandesas en el momento de iniciar estas actividades permitían tener un acceso más eficiente a los mercados financieros con un contexto jurídico reconocido por los inversores. La evolución reciente en la normativa del mercado español permite ahora el traslado operativo de estas actividades a España. La compañía holandesa ha trasladado ya a ENDESA SA la actividad de emisión de ECPs y está en proceso de trasladar el único EMTN emitido que le queda vivo. En el caso de poder completar el traspaso, se procedería con la disolución de IEBV.