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Desglose de la información fiscal

Explicar la contribución tributaria de la compañía, nuestra prioridad

Explicar adecuadamente la importancia de la contribución tributaria de Endesa es una prioridad para la compañía desde el punto de vista de transparencia y responsabilidad social corporativa.

Informe de contribución fiscal

Explicar adecuadamente la importancia de la contribución tributaria de Endesa es una prioridad para la compañía desde el punto de vista de transparencia y responsabilidad social corporativa.

En esta línea, desde el año 2014, Endesa viene desglosando de forma pública los principales pagos de impuestos en aquellos países en los que cuenta con presencia, lo que refleja la importancia otorgada por el Grupo a los asuntos fiscales y de su nivel de compromiso con los principales grupos de interés.

Contribución Tributaria Total 2021: 3.009 M€

Datos en millones de euros

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Precio medio en € 1.504,5
Versión de datos abiertos

Fuente: Informe Contribución Fiscal 2020, realizado por Pwc.

Contribución tributaria

Impuestos soportados 2021

Los impuestos soportados por Endesa en el ejercicio 2021, han ascendido a un importe de 1.247 millones de euros, de entre los que destaca la importancia de los impuestos medioambientales, que pese a la tendencia decreciente del ejercicio debido a la devolución del Canon Hidráulico al considerarse inexigible por sentencia del Tribunal Supremo, siguen teniendo un peso relativo del 36%.

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Precio medio en € 50
Versión de datos abiertos

Fuente: Informe Contribución Fiscal 2020, realizado por Pwc.

Contribución tributaria

Impuestos recaudados 2021

Los impuestos recaudados por Endesa en el ejercicio 2021, han ascendido a un importe de 1.762 millones de euros, destacando entre ellos los impuestos sobre productos y servicios, principalmente el IVA, que representan el 55% del total de impuestos recaudados.  

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Precio medio en € 50
Versión de datos abiertos

Fuente: Informe Contribución Fiscal 2020, realizado por Pwc.

Contribución Tributaria de Endesa respecto de la cifra de negocios 2021
15%
por cada 100 euros de cifra de negocio de la Compañía, 15 euros se destinan al pago de impuestos, de los cuales 6 euros son impuestos soportados y 9 euros son impuestos recaudados.
Ratio de Contribución Tributaria total 2021
45%
durante el ejercicio 2021, los impuestos soportados representan el 45% del total del beneficio antes de todos los impuestos soportados.
Valor fiscal distribuido 2021
61%
El 61% del valor generado por Endesa ha sido ingresado a la Hacienda Pública por medio de impuestos soportados y recaudados. Así, de cada 100 euros de valor generado por el grupo en el ejercicio 2021, 61 euros se destinaron al pago de impuestos.

Distribución geográfica de la contribución tributaria en 2021

De cada 100 euros que ingresa Endesa en concepto de impuestos en el mundo, casi 90 euros son abonados en España, proporción consistente con el volumen de negocio generado en España, que asciende al 90% en 2021.

Fuente: Informe Contribución Fiscal 2021, realizado por Pwc

Distribución geográfica dela contribución tributaria en 2021.
Distribución geográfica dela contribución tributaria en 2021.

Importe total de pagos a las Administraciones Públicas

El importe total incluyendo los pagos en concepto de bono social y eficiencia energética y otros pagos regulatorios, asciende, en el ejercicio 2021 a 3.122 millones de euros.

Fuente: Informe Contribución Fiscal 2021, realizado por Pwc

Contribución CTT
3.009
millones de euros en contribución Tributaria Total (CTT)
Bono social y otros
85
millones de euros en bonos social y otros
Eficiencia energética
28
millones de euros en eficiencia energética

España ha sido la jurisdicción donde Endesa lógicamente más ha contribuido al pago de impuestos, representando casi un 90 por ciento del total de impuestos pagados y recaudados en el ejercicio 2021 por Endesa. Toda la información relativa a los impuestos pagados y recaudados por Endesa está detallada en Estado de Información no Financiera y Sostenibilidad de Endesa, concretamente en el apartado 4.4. denominado Contribución fiscal (dentro del apartado de Buen Gobierno), donde se ofrece un detalle por tipología de impuesto de los importes soportados y recaudados por Endesa en cada uno de los países donde opera:

Contribucion total Endesa 2021

Impuesto satisfechos en el grupo fiscal
- Importes pagados España Importes recaudados España Importes pagados Portugal Importes recaudados Portugal Importes pagados Francia Importes recaudados Francia Importes pagados Alemania Importes recaudados Alemania Importes pagados Holanda Importes recaudados Holanda
Impuesto sobre Beneficios 329 - - - - - - - - -
Impuesto sobre Sociedades (1) 329 - - - - - - - - -
SUBTOTAL IMPUESTOS SATISFECHOS GRUPO FISCAL 329 - - - - - - - - -
Impuesto satisfechos a la hacienda pública
- Importes pagados España Importes recaudados España Importes pagados Portugal Importes recaudados Portugal Importes pagados Francia Importes recaudados Francia Importes pagados Alemania Importes recaudados Alemania Importes pagados Holanda Importes recaudados Holanda
Impuesto sobre Beneficios 36 101 10 0 (2) 0 1 0 0
0
Impuesto sobre Sociedades 7 - 10 - (1) - 1 - - -
Impuestos sobre Actividades Económicas 28 - - - - - - - - -
Otras retenciones 1 101 - - (1) - - - - -
- Importes pagados España Importes recaudados España Importes pagados Portugal Importes recaudados Portugal Importes pagados Francia Importes recaudados Francia Importes pagados Alemania Importes recaudados Alemania Importes pagados Holanda Importes recaudados Holanda
Impuesto sobre Propiedades 96 0 0
0
0
0
0 0
0
0
Impuesto sobre bienes inmuebles (municipal) 64 - - - - - - - - -
Otros (2) 32 - - - - - - - - -
- Importes pagados España Importes recaudados España Importes pagados Portugal Importes recaudados Portugal Importes pagados Francia Importes recaudados Francia Importes pagados Alemania Importes recaudados Alemania Importes pagados Holanda Importes recaudados Holanda
Impuestos asociados al Empleo 129 229 1 1 2 0 0
0
0
0
Pagos realizados a la Seguridad Social (3) 129 20 1 - 2 - - - - -
Retención rendimientos del trabajo 0 209 - 1 - - - - - -
- Importes pagados España Importes recaudados España Importes pagados Portugal Importes recaudados Portugal Importes pagados Francia Importes recaudados Francia Importes pagados Alemania Importes recaudados Alemania Importes pagados Holanda Importes recaudados Holanda
Impuestos sobre productos y servicios 194 745 0 135 0 36 0 37 0 14
IVA liquidado (4) - 745 - 133 - 36 - 37 - 14
Tasa aprovechamiento de dominio público 168 - - 2 - - - - - -
Otros cánones de dominio público y otros (5) 26 - - - - - - - - -
- Importes pagados España Importes recaudados España Importes pagados Portugal Importes recaudados Portugal Importes pagados Francia Importes recaudados Francia Importes pagados Alemania Importes recaudados Alemania Importes pagados Holanda Importes recaudados Holanda
Impuestos medioambientales 451 373 0 12 0 45 0 22 0 12
Impuesto sobre el valor de la producción eléctrica 205 - - - - - - - - -
Impuesto sobre el combustible nuclear 132 - - - - - - - - -
Canón Hidráulico (271) - - - - - - - - -
Tasas por Servicios Nucleares 216 - - - - - - - - -
Impuestos Medioambientales (regionales y otros) 164 - - - 1 - - - - -
Impuestos sobre la Electricidad - 335 - 4 - - - 21 - 9
Impuestos sobre los Hidrocarburos - 37 - 8 - 45 - 1 - 3
Impuestos sobre el Carbón 5 1 - - - - - - - -
- Importes pagados España Importes recaudados España Importes pagados Portugal Importes recaudados Portugal Importes pagados Francia Importes recaudados Francia Importes pagados Alemania Importes recaudados Alemania Importes pagados Holanda Importes recaudados Holanda
Subtotal impuestos Satisfechos (6) 906 1.448 11 148 0 81 1 59 0 26
Contribución tributaria total
Importes pagados     Importes recaudados Total
1.247 1.762 3.009
Otros pagos regulatorios
Bono social (España) 52
Bono social (Portugal) 14
Eficiencia energética (España) 28
Otros (Francia) 5
Otros (Portugal) 14
Subtotal otros pagos regulatorios 113

Notas

(1)

Dado que se cumplen los requisitos previstos en el Capítulo VI del Título VII de la Ley 27/2104, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, desde el ejercicio 2010, ENDESA y determinadas filiales residentes en España forman parte del Grupo de Consolidación Fiscal cuya sociedad dominante es Enel S.p.a. siendo la sociedad representante del Grupo Fiscal en España, Enel Iberia. Es esta sociedad la que, como entidad representante del Grupo Fiscal, mantiene la relación última con la Hacienda Pública respecto de este Impuesto.

(2)

El importe relativo a “Otros” dentro de la categoría Impuestos sobre Propiedades, hace referencia principalmente al Impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana, el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras y Tasas por licencias y autorizaciones para obras.

(3)

Se incluyen los importes de Seguridad Social pagados por ENDESA, puesto que, en línea con la filosofía implementada por la OCDE en el análisis de la carga tributaria de un país, son una aportación de carácter obligatorio que generalmente constituye una parte significativa de los ingresos de un estado y que, dada su configuración más impositiva que contributiva tiene, en nuestro país, un carácter claramente tributario.

(4)

Respecto del IVA liquidado, se informa del IVA ingresado.

(5)

En concepto de “Otros cánones de dominio público y otros” se engloban importes relativos principalmente a la concesión y regulación de presas, cánones de domino público y otros.

(6)

Cada concepto tributario incluye, en su caso, importes pagados en concepto de cuotas resultantes de procedimientos inspectores y regularizaciones voluntarias, así como devoluciones obtenidas en el año. No se incluyen intereses de demora ni recargos, en la medida en que se considera que no forman parte de la contribución tributaria.

(7)

Asimismo, se informa de forma separada acerca de “Otros pagos regulatorios” que Endesa efectúa a la Administración por imperativo legal a consecuencia de la regulación del sector en el que opera, aunque los mismos no tengan una naturaleza estrictamente tributaria, y por tanto no puedan englobarse dentro de la Contribución Tributaria Total, en concreto: Eficiencia energética: las empresas comercializadoras de gas y electricidad son sujetos obligados del sistema de obligaciones de eficiencia energética a llevar a cabo una contribución financiera anual al fondo nacional de eficiencia energética. obligación impuesta por el real decreto 8/2014, de 4 de julio. Bono social: obligación de las empresas titulares de instalaciones de generación del sistema eléctrico de contribuir a la financiación del bono social, impuesta por el Real Decreto-ley 6/2009, de 30 de abril. Otros: se corresponde con el pago en Francia a una Asociación del Gobierno relativo al impuesto sobre el gas para financiar las pensiones del sector y el pago para financiar los planes de seguro de vejez para los trabajadores autónomos de las profesiones artesanales, industriales y comerciales, y el pago en Portugal en concepto de Tasa Audiovisual para financiar Rádio e Televisão de Portugal.

El perímetro de sociedades puede consultarse en el Anexo I, “sociedades que componen Endesa”, de las cuentas anuales consolidadas.

Como muestra de su compromiso social y apuesta por la igualdad y la cohesión social, Endesa destina el 0,7% de la cuota íntegra de la declaración del Impuesto sobre Sociedades al Tercer Sector, contribuyendo a la financiación de proyectos sociales.

 

Principales Tendencias de la Contribución Tributaria Total del ejercicio 2021 en relación con el año 2020

Datos en millones de euros

2020
3.484
millones de euros
2021
3.009
millones de euros

La Contribución Tributaria de Endesa en España ha descendido  un 14% en relación con el año 2020, principalmente a consecuencia de las devoluciones recibidas en concepto de Canon Hidráulico así como de las medidas introducidas por el Gobierno para reducir el impacto en el precio final de la electricidad.

Contexto

  • Incremento del precio de la electricidad en los mercados mayoristas.

Desde la primera mitad del 2021 el precio la electricidad en el mercado mayorista en España se ha ido incrementando paulatinamente reflejando unos precios inusualmente altos que tienen un impacto cierto en la fórmula de fijación del precio de la tarifa regulada (Precio Voluntario del Pequeño Consumidor, comúnmente conocida como PVPC).

Para reducir el impacto en el precio final de la electricidad, desde el Gobierno de España se han introducido distintas medidas de naturaleza regulatoria y fiscal con efecto directo en la factura final de las Comercializadoras de Electricidad y Gas (Real Decreto-Ley 12/2021, de 24 de junio, Real Decreto-ley 17/2021, de 14 de septiembre y Real Decreto-Ley 29/2021, de 21 de diciembre).

Las medidas más relevantes de naturaleza fiscal han sido:

a) Rebaja en el tipo impositivo del IVA del 21 al 10 por ciento para determinados titulares de contratos de suministro de electricidad, desde 26 de junio de 2021 hasta el 30 de abril de 2022.

b) Suspensión del Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica a las instalaciones que producen electricidad y la incorporan al sistema eléctrico, desde el 1 de julio de 2021 al 31 de marzo de 2022.

c) Reducción del tipo impositivo del Impuesto Especial sobre la Electricidad, del 5,11269632 por ciento al 0,5 por ciento, desde el 16 de septiembre de 2021 hasta el 30 de abril de 2022.

A nivel regulatorio, se incorporó una actualización extraordinaria de los cargos del sistema eléctrico hasta el 31 de diciembre de 2021 cuyo efecto ha sido una reducción de los cargos y peajes en la factura por consumos eléctricos.

 

Producción de electricidad dentro del Grupo Endesa:

Durante 2021 se ha mantenido la discontinuidad de la producción de las centrales térmicas de carbón de la península ibérica. La producción de estas centrales se ha sustituido principalmente con una mayor contribución de las centrales de ciclo combinado, que en los últimos ejercicios habían estado prácticamente paradas.

 

Contribución tributaria de Endesa.

En este contexto, en el ejercicio 2021, la contribución tributaria total de ENDESA ascendió a 3.009 millones de euros, lo que representa una disminución de un 14% respecto a la cifra de 2020. De los 3.009 millones de euros, el 41% se corresponde con impuestos soportados que representan un coste para Endesa y el 59% se refiere a impuestos recaudados por Endesa, por la realización de su actividad económica.

España ha sido la jurisdicción donde Endesa más ha contribuido al pago de impuestos, representando más de un 89% del total de impuestos pagados y recaudados en el ejercicio 2021.

 

Detalle evolución 2020-2021

En España, Los impuestos soportados disminuyen un 11%, principalmente como consecuencia de las siguientes variables:

  • Aunque se produce un aumento de los impuestos sobre beneficios satisfechos como consecuencia, principalmente, del aumento del Impuesto sobre Sociedades motivado por los factores que se indican a continuación, la tendencia del resto de impuestos es a la baja.
    • En el año 2020 se cobró de la Administración Tributaria tanto la devolución del ejercicio 2018 como la del año 2019, mientras que en 2021 únicamente se tiene en cuenta la devolución del ejercicio 2020.
    • La cuota de los pagos a cuenta del ejercicio 2021 fue superior respecto al 2020, debido a i.) la entrada en vigor de la limitación al 5% de la exención de dividendos y plusvalías (lo que supone una tributación efectiva del 1,25% de estas rentas) y ii.) la menor amortización fiscal de las centrales de carbón, como consecuencia del cierre previsto de las mismas.
  • Disminución de los impuestos soportados asociados al empleado, ligada a la reducción de la plantilla respecto al año 2020.
  • Respecto a los impuestos medioambientales,
    • Destaca la devolución del canon hidráulico de los ejercicios 2013 – 2020, tras la Sentencia del Tribunal Supremo en la que se declaró inexigible el tributo.
    • Continúa la disminución del impuesto sobre el carbón por el proceso de descarbonización y el eventual cierre de centrales.
    • Disminuye el Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica, como consecuencia de la suspensión adoptada dentro del paquete de medidas urgentes en el ámbito de la fiscalidad energética. En este punto, el impacto de la suspensión se ve reducido con el impacto derivado del aumento de los precios de la electricidad.
    • Por su parte, hay un aumento en la categoría de impuestos medioambientales regionales, como consecuencia de la vigencia durante el año completo de la llamada Ecotasa Catalana, que entró en vigor a mediados del año 2020.

Los Impuestos recaudados en España disminuyen un 17%, debido principalmente a los aspectos que se indican a continuación:

  • Disminución de los impuestos recaudados asociados al empleado, ligada a la reducción de la plantilla respecto al año 2020.
  • Minoración del IVA liquidado como consecuencia del nuevo tipo reducido del 10 por ciento para los contratos de energía eléctrica cuyo término fijo de potencia no supere los 10 kW, así como de la medida de actualización extraordinaria de los cargos del sistema eléctrico.
  • Menor Impuesto Especial sobre la Electricidad, como consecuencia de la implantación del tipo reducido del 0,5 por ciento.
  • Por su parte, se aprecia un aumento en las retenciones a cuenta de los impuestos sobre beneficios, en su mayor parte, como consecuencia de un pago superior en 2021 del dividendo complementario (de 1,3136 frente a 0,7 en 2020).

En lo que se refiere al resto de países (Portugal, Francia, Alemania y Holanda), se produce una disminución de los impuestos soportados en un 59% debido principalmente a la inclusión de la Tasa Audiovisual de Portugal (CAV), por tratarse de un pago regulatorio que no tiene naturaleza tributaria. Por su parte, los impuestos recaudados disminuyen en un 3% debido principalmente a la disminución de los impuestos sobre productos y servicios.

El detalle de la contribución tributaria de Endesa puede consultarse en la página web corporativa, en la que es posible descargar el Informe sobre la Contribución Tributaria Total 2021, elaborado por PWC

Glosario

  • IMPUESTOS SOPORTADOS: representan un coste efectivo para Endesa y son aquellos impuestos que Endesa paga a las Administraciones de los diferentes Estados en los que opera.
  • IMPUESTOS RECAUDADOS: son aquellos impuestos resultantes de la actividad económica de Endesa, pero no representan un coste para la Compañía distinto del de su gestión. En este sentido, las retenciones practicadas a los trabajadores como consecuencia de las rentas del trabajo que han recibido constituye un ejemplo ilustrativo.
  • CONTRIBUCIÓN TRIBUTARIA RESPECTO A LA CIFRA DE NEGOCIOS: es un indicador que muestra la cuantía de la contribución realizada por el Grupo en relación con el tamaño de su negocio. Este indicador se calcula como la relación entre la Contribución tributaria total (CTT) y las ganancias.
  • VALOR FISCAL DISTRIBUIDO: este concepto se refiere a la aportación que la Compañía proporciona a la sociedad en general. Según la metodología CTT, el valor distribuido de una empresa está formado por la suma de los siguientes elementos: impuestos soportados y recaudados (valor distribuido a las administraciones públicas), intereses netos (valor distribuido a los acreedores), sueldos y salarios netos de impuestos (valor distribuido a los empleados), ingresos destinados a dividendos (valor distribuido a los accionistas). Este índice permite conocer qué porcentaje del valor total generado por Endesa es destinado al pago de impuestos soportados y recaudados a las Administraciones Públicas.
  • RATIO DE CONTRIBUCIÓN TRIBUTARIA TOTAL: es un indicador del coste que suponen los impuestos soportados en relación con los beneficios obtenidos. El cálculo se realiza como el porcentaje de los impuestos soportados respecto del beneficio antes de dichos impuestos soportados, teniendo en cuenta magnitudes consolidadas que incluyen la actividad realizada por Endesa a nivel global.
Impuestos Pagados
España Portugal Francia Alemania Holanda TOTAL
Impuestos soportados 1.235 11 0 1 0 1.247
Impuestos recaudados     1.448 148 81 59 26 1.762
CONTRIBUCIÓN TRIBUTARIA TOTAL 2.683 159 81 60 26 3.009
Porcentaje CTT sobre el total 89,2% 5,3% 2,7% 2% 0,9% 100%
Otros pagos regulatorios
España Portugal Francia Alemania Holanda TOTAL
Bono Social 52 14 0 0 0 66
Eficiencia energética 28 0 0 0 0 28
Otros 0 14 5 0 0 19
TOTAL OTROS PAGOS 80 28 5 0 0 113
Pagos totales a las administraciones publicas
España Portugal Francia Alemania Holanda TOTAL
TOTAL DE LOS PAGOS REALIZADOS 2.763 187 86 60 26 3.122

Documentos para descargar

Informe de Contribución Tributaria 2021

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Información fiscal financiera

Por otra parte, es importante señalar que toda la información relativa a la configuración del Gasto por Impuesto de Endesa se recoge de forma detallada en las Cuentas Anuales Consolidadas de Endesa y en las Cuentas Anuales Individuales de Endesa, S.A. y de cada una de sus Filiales, concretamente en la Nota 18 denominada Impuesto sobre sociedades, donde se ofrece un detalle de la composición del gasto por impuesto y una conciliación entre el resultado contable y la base imponible, entre la cuota a pagar y el gasto por impuesto y entre el resultado contable y el gasto por impuesto.

Asimismo, en las Cuentas Anuales Consolidadas de Endesa y en las Cuentas Anuales Individuales de Endesa, S.A. y de cada una de sus Filiales, concretamente en la Nota 53, existe un detalle de los principales litigios de naturaleza tributaria relevantes a efectos de desglose en memorias.

 

Información fiscal no financiera

Endesa, como sociedad dependiente de Enel, SpA, sociedad residente en Italia, queda eximida de la obligación de suministrar a la Administración Tributaria la información relativa al Impuesto sobre Sociedades pagado en cada una de las jurisdicciones donde la compañía opera. En este caso, es Enel SpA la que remite la información de su Grupo a la Autoridad Tributaria Italiana, entre la que se encuentra el detalle del Grupo Endesa y serán las Autoridades Tributarias italianas las que compartirán esta información con las Autoridades Tributarias Españolas.

La Ley 11/2018, de 28 de diciembre modifica el Código de Comercio y la Ley de Sociedades de Capital obligando en determinados casos a incluir en el estado de información no financiera de las empresas y grupos determinada información fiscal: los beneficios obtenidos país por país, los impuestos sobre beneficios pagados y las subvenciones públicas recibidas. Endesa ha decidido dar

un paso más allá y publica el detalle por países en los que opera de otra información relevante reclamada por los distintos grupos de interés. La información correspondiente al Grupo Endesa que ha sido verificada por un prestador independiente de servicios de verificación es la siguiente

Import total de los Resultados Contables Desglose por paises en los que ENDESA opera
Pais España
Portugal Francia Alemania Holanda Marruecos Total
Ingresos totales 18.724 1.289 479 337 70 - 20.899
Resultado Contable antes de impuestos(1) 1.981 22 - (19) 2 1 1.924
Impuesto sobre Beneficios pagado(2) 336 10 (1) 1 - - 346
Impuesto sobre Beneficios Devengado(3) 479 5 - (4) - - 480
Ganancias acumuladas 4.272 70 21 2 (2) - 4.363
Activos tangibles de tesoreria e  instrumentos equivalentes a tesoreria 21.754 340 3 - - - 22.097
Numero de empleados(4) 9.116 74 57 8 3 - 9.258
Subvenciones publicas recibidas(5) 1,7 - - - - - 1,7
Aportaciones a fundaciones y entidades sin ánimo de lucro 7 7

Notas

1.

El criterio para determinar el resultado contable es en base consolidada.

2.

El dato correspondiente al Impuesto sobre Beneficios se corresponde con el Impuesto sobre Sociedades pagado/cobrado en el periodo de referencia. En este caso, hay que indicar que ENDESA y sus filiales residentes en España participadas al 100%, forman parte del Grupo de Consolidación fiscal cuya sociedad dominante es Enel S.p.a, siendo la sociedad representante del Grupo Fiscal en España, Enel Iberia, S.L.U. Por lo tanto, el dato que se consigna es el importe pagado/cobrado por Endesa y sus filiales incluidas en el Grupo fiscal, a Enel Iberia, S.L., quien de acuerdo con la normativa del Impuesto, declara y liquida el impuesto del Grupo fiscal frente a la Administración Tributaria. Por otra parte, para el resto de filiales del grupo consolidado mercantil que no forman parte del grupo de consolidación fiscal, se tiene en cuenta el importe pagado/cobrado a la Administración Tributaria. Marruecos consolida en el grupo por el método de la participación por lo que el resultado contable se corresponde con el resultado después de impuestos en el porcentaje en que participa Endesa.

3.

El dato de Impuesto sobre Beneficios Devengado se corresponde con el Impuesto sobre Sociedades Corriente registrado en el periodo.

4.

El dato de empleados se refiere al número de empleados en activo a fecha 31.12.2021. Los empleados de Francia, Alemania, Holanda y una parte de Portugal se corresponden con los empleados de las sucursales de Endesa Energía en dichos países, que consolidan en España.

5.

El dato de subvenciones públicas recibidas se corresponde con el importe total de las subvenciones públicas cobradas en el año 2021, todas en España.

Conciliación del tipo efectivo Impuesto sobre Sociedades

El tipo efectivo del Impuesto sobre Sociedades, referido a los Estados Financieros Consolidados de ENDESA en 2021 es 24,3% vs. un tipo nominal del 25%. Ello se debe fundamentalmente a las deducciones y bonificaciones (-57M€) que incluye principalmente los beneficios canarios (-40M€), a los gastos y dotaciones de provisiones fiscalmente no deducibles (+29M€), y a la limitación en la exención de dividendos (+18M€).

El detalle del Estado del Resultado Consolidado de los ejercicios 2021 y 2020 es el siguiente:

Indicador Notas 2020
Impuesto del Ejercicio Corriente - 480
Impuesto del Ejercicio Diferido 25 (45)
Regularizaciones Años Anteriores - 9
Provisiones Fiscales de Impuesto sobre Sociedades - 23
TOTAL - 467
Indicador Notas 2019
Impuesto del Ejercicio Corriente - 438
Impuesto del Ejercicio Diferido 21 (416)
Regularizaciones Años Anteriores - 26
Provisiones Fiscales de Impuesto sobre Sociedades - 2
TOTAL - 50

Conciliación entre el resultado contable y el gasto por Impuesto sobre Sociedades

Durante los ejercicios 2021 y 2020 la conciliación entre el “Resultado Contable Después de Impuestos de Actividades Continuadas” y el gasto por Impuesto sobre Sociedades es el siguiente:

Indicador Estado del Resultado Tipo (%) Ingresos y gastos directamente imputados Patrimonio Neto* Tipo (%) Total Tipo (%)
Resultado Contable Después de Impuestos 1.457 - (1.451) - (6) -
Impuesto sobre Sociedades 467 - (490) - (23) -
Resultado Contable Antes de Impuestos 1.924 - (1.941) - (17) -
Impuesto Teórico 481 25,0 (485) 25,0 (4) 25,0
Diferencias Permanentes 26 - (5) - 21 -
- Limitación
en la Exención de Dividendos
18 - - - 18 -
- Efecto Resultados Netos por el Método de Participación - - (2) - (2) -
- Provisiones no Deducibles 3 - - - 3 -
- Ajustes de Consolidación y Otros 5 - (3) - 2 -
Deducciones en Cuota Imputadas a Resultados del Ejercicio (45) - - - (45) -
Regularizaciones de Ejercicios Anteriores y Otros en Impuestos Diferidos
(27) - - - (27) -
Impacto Fiscal en el Ejercicio 435 - (490) - (55) -
Indicador Estado del Resultado Tipo (%) Ingresos y gastos directamente imputados Patrimonio Neto* Tipo (%) Total Tipo (%)
Resultado Contable Después de Impuestos 1.400 - (203) - 1.197 -
Impuesto sobre Sociedades 388 - (76) - 312 -
Resultado Contable Antes de Impuestos 1.788 - (279) - 1.509 -
Impuesto Teórico 447 25,0 (70) 25,0 377 25,0
Diferencias Permanentes 19 - (6) - 13 -
- Efecto Resultados Netos por el Método de Participación (2) - - - (2) -
- Provisiones no Deducibles 11 - - - 11 -
- Ajustes de Consolidación y Otros 10 - (6) - 4 -
Deducciones en Cuota Imputadas a Resultados del Ejercicio (65) - - - (65) -
Regularizaciones de Ejercicios Anteriores y Otros en Impuestos Diferidos
36 - - - 36 -
Impacto Fiscal en el Ejercicio 437 - (76) - 361 -

Datos en millones de euros

Conciliación de la cuota líquida

Durante los ejercicios 2021 y 2020 la conciliación entre el gasto por Impuesto sobre Sociedades con la cuota líquida de las Actividades Continuadas es la siguiente:

Indicador Notas Estado del Resultado Ingresos y Gastos Directamente Imputados a Patrimonio Neto Total
Impacto fiscal en el ejercicio - 435 (490) (55)
Variación del Impuesto Diferido 25.1 y 25.2 45 490 535
Cuota Líquida de las Actividades Continuadas - 480 - 480
Indicador Notas Estado del Resultado Ingresos y Gastos Directamente Imputados a Patrimonio Neto Total
Impacto fiscal en el ejercicio - 437 (76) 361
Variación del Impuesto Diferido 25.1 y 25.2 (151) 76 (75)
Cuota Líquida de las Actividades Continuadas - 286 - 286

Datos en millones de euros

Desglose del gasto por Impuesto sobre Sociedades

Durante los ejercicios 2021 y 2020 el desglose del gasto por Impuesto sobre Sociedades es el siguiente:

Indicador Impuesto Corriente Variación del Impuesto Diferido (nota 25) Total
Imputación al Estado del Resultado, de la cual: 480 (45) 435
Cuota Liquida de las Actividades Continuadas 480 - 480
Impuestos Diferidos - (45) (45)
- Amortizaciones de Activos Materiales e Intangibles - (64) (64)
- Dotaciones por Provisiones para Prestaciones 
al Personal
- 9 9
- Otras Provisiones - 57 57
- Valoración de Instrumentos Financieros Derivados
- (43) (43)
- Bases Imponibles
Negativas
- 3 3
- Deducciones de 
Cuota Pendientes
de Aplicar
- (4) (4)
- Otros - (3) (3)
Imputación a Patrimonio Neto, de la cual: - (490) (490)
Dotaciones por Provisiones para Prestaciones al Personal
- 3 3
Valoración de Instrumentos Financieros Derivados
- (493) (493)
Otros - - -
Impacto Fiscal en el Ejercicio 480 (535) (55)
Indicador Impuesto Corriente Variación del Impuesto Diferido (nota 21) Total
Imputación al Estado del Resultado, de la cual: 438 (416) 22
Cuota Liquida de las Actividades Continuadas 438 - 438
Impuestos Diferidos - (416) (416)
- Amortizaciones de Activos Materiales e Intangibles - (336) (336)
- Dotaciones para Provisiones para Pensiones y Planes de Reestructuración de Plantilla - 16 16
- Otras Provisiones - (3) (3)
- Bases Imponibles Negativas - 14 14
- Deducciones de Cuota Pendientes de Aplicar - 5 5
- Amortización Fiscal Acelerada de Activos - (64) (64)
- Otros - (48) (48)
Imputación a Patrimonio Neto, de la cual: - 9 9
Dotaciones para Provisiones para Pensiones y Planes de Reestructuración de Plantilla - (34) (34)
Otros - 43 43
Impacto Fiscal en el Ejercicio 438 (407) 31

Datos en millones de euros

Durante los ejercicios 2021 y 2020 las deducciones y bonificaciones en cuota imputadas a resultados han sido las siguientes:

2021 2020
Deducciones por Inversiones en Activos Fijos Nuevos en Canarias 19 41
Deducciones por Donanciones a Entidades sin Ánimo de Lucro 3 11
Bonificación por Producción de Bienes Muebles Corporales en Canarias
21 10
Bonificación por Rentas Obtenidos en Ceuta y Melilla
2 3
Total Deducciones y Bonificaciones en Cuota Imputadas a Resultados
45 65

Inspecciones

Periodos abiertos a revisión por parte de las Autoridades Tributarias

  • En España, al cierre del ejercicio 2021 el Grupo de Consolidación Fiscal al que pertenece el Grupo Endesa (nº 572/10) tiene abiertos a inspección los ejercicios 2006, 2019 y siguientes del Impuesto sobre Sociedades. Por su parte, el Grupo Consolidado Fiscal nº 21/02, del que la sociedad matriz es Empresa de Alumbrado Eléctrico de Ceuta, S.A, así como el resto de sociedades dependientes de Endesa, tienen abiertos a inspección los ejercicios 2017 y siguientes del Impuesto sobre Sociedades. Asimismo, Endesa y la mayoría de sus filiales controladas tienen abiertos a revisión, con carácter general, los ejercicios 2019 y siguientes para los demás impuestos que le son de aplicación.
  • En Portugal, Francia, Holanda y Alemania, las sucursales y filiales controladas del Grupo Endesa en dichos países tienen abiertos a revisión con carácter general los ejercicios 2019 y siguientes, 2021 y siguientes, 2018 y siguientes y 2018 y siguientes, respectivamente.

 

Inspecciones en curso

  • En España, a inicios del año 2022, existen 699 procesos de inspección abiertos por parte de los Organismos de Inspección de los Tributos estatales, autonómicos y locales.
  • En el exterior, se encuentra abierto un proceso de Inspección de Endesa Generación Portugal respecto del IVA y del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2018 y un proceso en Francia, sobre la Sucursal de Endesa Energía, respecto de la tasa de transporte y distribución de gas para los años 2019 y 2020.

 

Inspecciones cerradas durante el año 2021

  • En España, durante 2021 se han cerrado 514 procesos de inspección. El más relevante ha sido el relativo a la Inspección General 2015 a 2018 donde el 28 de mayo se firmaron las Actas por Impuesto sobre Sociedades (IS), IVA y Retenciones, las cuales han sido o serán recurridas tal y como se describe en el apartado Litigios. Respecto del resto de procesos (Impuestos locales, medioambientales y especiales), han finalizado con la firma de actas en disconformidad por importe de 2M€, ligadas principalmente al Impuesto de Hidrocarburos, y actas en conformidad por importe de 1,6M€, ligadas principalmente al Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica.
  • En el exterior, durante el año 2021 se ha cerrado en Francia un proceso de Inspección General sobre la Sucursal de Endesa Energía de los ejercicios 2018 a 2020 con acta en conformidad de 0,2M€ y un proceso en Portugal de revisión del primer semestre de 2021 del Impuesto sobre Hidrocarburos de la Sucursal de Endesa Energía por importe inmaterial.

 

Litigios

La mayoría de los procesos litigiosos de naturaleza tributaria existentes en el Grupo Endesa surgen de un proceso de devolución de ingresos indebidos, donde el Grupo Endesa ingresa los pertinentes impuestos en tiempo y forma, pero posteriormente solicita la devolución de lo ingresado, la cual por lo general es rechazada por la Administración y el Grupo Endesa impugna el acto de denegación dando así comienzo a un proceso judicial.

Esto afecta por lo general a supuestos donde el Grupo Endesa entiende que la normativa en cuestión no se adecua a la Constitución Española o bien a la normativa europea, así como a supuestos donde no comparte el criterio interpretativo seguido por parte de la Administración. Siguiendo esta estrategia procesal, el Grupo Endesa evita la generación de contingencias en sus Cuentas, pero sin perder el legítimo interés de defender su posición en Tribunales.

Entre los procesos más relevantes se encuentran los referidos a:

  • Los tributos de la Ley 15/2012 (Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en las instalaciones centralizadas y el Canon Hidráulico). 

En lo que se refiere al Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, la Audiencia Nacional, en un Recurso similar al de Endesa, dictó Sentencia el pasado 15 de julio de 2021 concluyendo que no debían formar parte de la base imponible determinados conceptos en parte coincidentes con los reclamados por Endesa.

Posteriormente, en el mes de octubre, el Abogado del Estado recurrió la Sentencia en casación.

La Sentencia del Tribunal Supremo de 10 de junio de 2021 declaró la legalidad del Impuesto sobre el Combustible Nuclear Gastado y la improcedencia de la elevación de cuestión de inconstitucionalidad sobre el mismo. Esta Sentencia, unida a la del Tribunal de Justicia de la Unión Europea del año 2019 parece cerrar la puerta a la discusión judicial sobre la legalidad del tributo. No obstante, queda pendiente que se resuelva en vía judicial la forma en que debe aplicarse el coeficiente de retroactividad que prevé la normativa del impuesto.

Respecto al Canon Hidráulico, tras la Sentencia del Tribunal Supremo en la que se declaró inexigible el Tributo, en diciembre 2021 se recibió la devolución correspondiente al 100% del canon pagado desde el año 2013 hasta 2020 por parte de Endesa Generación.

  • Determinados tributos autonómicos de pretendida naturaleza medioambiental (impuestos sobre emisiones, impuestos sobre residuos, cánones hidráulicos, cánones eólicos, impuestos sobre instalaciones que inciden en el medioambiente, etc.). Los recursos están pendientes de resolución en diversas instancias.
  • Determinados Impuestos Especiales que gravan el consumo de combustibles para la producción de electricidad (Impuesto sobre Hidrocarburos e Impuesto sobre el Carbón) con una discutible finalidad medioambiental. El pasado 20 de diciembre de 2021 la Audiencia Nacional decidió elevar cuestión prejudicial ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea para analizar la legalidad del Impuesto sobre el Carbón.

Endesa también está discutiendo en tribunales la forma de cálculo de la base imponible del Impuesto sobre el Carbón y, en un recurso en el que no es parte, el Tribunal Supremo ha admitido a Casación esta cuestión.

  • El Impuesto sobre Sociedades referido al ejercicio 2006 como consecuencia de la tributación en ese ejercicio del ingreso por la devolución de un tributo declarado inconstitucional. La solicitud de ingresos indebidos se basa en la aplicación de la doctrina del Tribunal Supremo que establece el año en que deben computarse estos ingresos a efectos del Impuesto sobre Sociedades. Endesa ha recibido Sentencia desfavorable de la Audiencia Nacional y ha procedido a interponer recurso de casación al Tribunal Supremo.
  • El pago fraccionado mínimo del Impuesto sobre Sociedades regulado en el Real Decreto Ley 2/2016, así como otras normas fiscales recogidas en el Real Decreto Ley 3/2016 que pueden adolecer de vicios de inconstitucionalidad. En 2020 el Tribunal Constitucional declaró inconstitucional el Real Decreto Ley 2/2016, lo que ha supuesto la finalización de la discusión sobre los ejercicios 2016 y 2017. Por su parte, en 2022, el Tribunal Constitucional ha inadmitido la cuestión de inconstitucionalidad planteada sobre el Real Decreto Ley 3/2016.

De nuevo resaltar que todos estos procesos, en caso de pérdida, no implicarían un efecto negativo ni en términos de caja ni en términos de resultados para el Grupo Endesa, en la medida en que los tributos han sido liquidados y pagados. Exclusivamente en caso de éxito implicaría un resultado favorable, tanto en términos de caja como de resultados, para el Grupo.

Respecto del resto de procesos, susceptibles de generar un impacto negativo en el Grupo, en su mayor parte se refieren a actas incoadas por los Órganos de Inspección que han sido firmadas en disconformidad por parte del Grupo Endesa y que no han sido pagadas, quedando adecuadamente suspendidas durante la tramitación del proceso litigioso.

Antes de comenzar cualquier proceso litigioso de esta naturaleza, desde Endesa se evalúa la probabilidad de pérdida del proceso en última instancia judicial. Aquellos procesos donde se estima que existen más probabilidades de perder que de ganar se provisiona contablemente el importe contingente en discusión, no así respecto de los restantes. Destacamos como más relevantes los siguientes:

  • Litigio respecto de las actas incoadas por la Inspección en 2017 a ENEL Green Power España, S.L.U. (EGPE) en relación con el Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios 2010 a 2013.

El principal tema en discusión se refiere a la aplicación o no del régimen de neutralidad fiscal a la fusión de ENEL Green Power España, S.L.U. (EGPE) por absorción de ENEL Unión Fenosa Renovables, S.A. (EUFER) en 2011.

El pasado 10 de diciembre de 2019 se obtuvo resolución desestimatoria del Tribunal Económico-Administrativo Central relativo al Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2011 (en lo que respecta a la posición de EGPE como sucesora de EUFER) se ha decidido interponer recurso ante la Audiencia Nacional. Asimismo, el 16 de junio de 2020 se ha recibido resolución estimatoria parcial para el Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios 2010 a 2013, donde se discuten los efectos de la aplicación del régimen de neutralidad fiscal en ese periodo, que, de igual manera, se ha decidido seguir recurriendo ante la Audiencia Nacional. La contingencia asociada al proceso no es determinable a priori, en la medida en que se deben evaluar los impactos asociados a las revalorizaciones de activos que tendrían lugar como consecuencia de la aceptación del criterio de la Administracion. Se dispone de un aval que garantiza la suspensión de la deuda.

  • Litigio respecto de las Actas incoadas por la Inspección en 2018 a Endesa y sus principales filiales en relación al Impuesto sobre Sociedades ejercicios 2011 a 2014.

Los conceptos objeto de discusión tienen su origen, principalmente, en la diferencia de criterio sobre la deducibilidad de gastos por desmantelamiento de centrales, de determinados gastos financieros y de determinadas pérdidas derivadas de la transmisión de participaciones del periodo inspeccionado.

En 2018 se interpusieron los correspondientes recursos ante el Tribunal Económico-Central, los cuales están pendientes de Resolución a la fecha.

Los importes en discusión ascienden a un total de 51M€, habiendo provisionado contablemente un total de 24M€.

  • Litigio respecto de las Actas incoadas por la Inspección en 2018 a Endesa y sus principales filiales en relación al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de los ejercicios 2012 a 2014.

Los principales temas en discusión se refieren a la deducibilidad del IVA en aplicación de la regla de la prorrata.

En 2018 se interpusieron los correspondientes recursos ante el Tribunal Económico-Central. El 28 de enero se ha recibido resolución estimatoria parcial para el IV y se va a recurrir ante la Audiencia Nacional.

Los importes en discusión ascienden a un total de 9M€, provisionados contablemente.

  • Litigio respecto de las Actas incoadas por la Inspección en 2021 a Endesa y sus principales filiales en relación al Impuesto sobre Sociedades ejercicios 2015 a 2018. Los Acuerdos de Liquidación definitivos, han sido o serán recurridos ante el Tribunal Económico-Administrativo Central.

Los conceptos objeto de discusión tienen su origen, principalmente, en la diferencia de criterio sobre la deducibilidad de determinados gastos financieros del periodo inspeccionado, y en el rechazo de parte de la deducción por Investigación, Desarrollo e Innovación Tecnológica acreditada.

Los importes en discusión ascienden a un total de 47M€, habiendo provisionado contablemente un total de 28M€.

  • Litigio respecto del Acta incoada por la Inspección en 2021 a Endesa y sus principales filiales en relación al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de los ejercicios 2015 a 2018. Se ha recibido Acuerdo de Liquidación definitivo, que ha sido recurrido ante el Tribunal Económico-Administrativo Central.

Los principales temas en discusión se refieren a la aplicación de la regla de prorrata respecto de determinados ingresos financieros.

Los importes en discusión ascienden a un total de 2M€, todo provisionado.

  • Litigio respecto de las Actas incoadas por la Inspección en 2021 a Endesa y sus principales filiales en relación a las Retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de los ejercicios 2015 a 2018.

Se han recibido Acuerdos de Liquidación definitivos, que han sido recurridos ante el Tribunal Económico-Administrativo Central.

Los importes en discusión ascienden a un total de 2M€, todo provisionado.

  • Litigios derivados de Actas incoadas por distintos Ayuntamientos por la Tasa de Ocupación de la Vía Pública.

El principal tema en discusión es la exigencia por parte de determinados Ayuntamientos de la tasa en su modalidad general (tasa por elementos) cuando Endesa considera que esta modalidad general es incompatible con la modalidad especial, por la que ya está pagando la empresa (que supone la tributación del 1,5% de la facturación de empresas comercializadoras y distribuidoras en los municipios donde operan).

Respecto a la exigencia de la tasa en su modalidad general (tasa por elementos), en 2021 el Tribunal Supremo ha admitido a casación el recurso de un Ayuntamiento frente a determinadas Sentencias favorables del Tribunal Superior de Justicia de Andalucía.

En relación con la inclusión, por parte de los Ayuntamientos, de los Ingresos por servicios de valor añadido a efectos de la determinación de la base Imponible, Endesa viene recurriendo estas liquidaciones y en 2021 el Tribunal Supremo ha admitido la preparación del Recurso de Casación interpuesto.

Los importes en discusión ascienden a 13M€, habiendo provisionado contablemente un total de 6M€.

 

Transacciones entre Compañías del Grupo

Las operaciones entre partes vinculadas realizadas por las sociedades del Grupo Endesa están alineadas con el principio de plena competencia previsto en las Directrices de la OCDE, el Foro conjunto de precios de transferencia de la Unión Europea y la normativa prevista en la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

De acuerdo con la normativa y recomendaciones que resultan de aplicación, la metodología de fijación de precios que debe utilizarse para comprobar si una operación cumple con el principio de plena competencia es la que, basándose en los hechos y las circunstancias de la transacción, es capaz de justificar que la misma se ha realizado conforme a lo que hubiesen pactado partes independientes en condiciones de plena competencia.

En este sentido, si es posible identificar operaciones con características comparables en mercado (por ejemplo, índices, mercados públicos, contratos con terceros), se aplica el método de precio libre comparable (conocido comúnmente por su terminología inglesa Comparable Uncontrolled Price - CUP) al ser el más directo y fiable para aplicar el principio de plena competencia. Cuando no se dispone de comparables de mercado, se aplican métodos indirectos como el de coste incrementado (conocido comúnmente por su terminología inglesa Cost plus – Cost+) que se confirman aplicando el método del margen neto del conjunto de las operaciones (conocido comúnmente por su terminología inglesa Transactional Net Margin Method – TNMM).

Cuando las circunstancias de las transacciones lo hacen recomendable, el Grupo Endesa promueve la firma de Acuerdos Previos de Valoración (conocidos comúnmente en por su terminología inglesa Advance Pricing Agreements -APA-) con las autoridades fiscales para la definición de la metodología a aplicar.

 

Endesa entiende el concepto de paraíso fiscal en relación con aquellos territorios considerados como tal por la normativa fiscal española, de conformidad con el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, por el que se determinan los países o territorios a que se refieren los artículos 2.º, apartado 3, número 4, de la Ley 17/1991, de 27 de mayo, de Medidas Fiscales Urgentes, y 62 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1991. No obstante, se analizan también aquellos territorios incluidos en la lista de jurisdicciones no cooperadoras a efectos fiscales de la Unión Europea (tanto la lista “negra” como la “gris”) y las jurisdicciones analizadas por el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información en el seno de la OCDE, así como las listas emitidas por otras organizaciones y ONGs.

La política de Endesa es que no se realicen inversiones en o a través de territorios calificados como paraísos fiscales con la finalidad de minorar la carga tributaria. Sólo se realizan si existen importantes motivos económicos que lo justifiquen distintos del mencionado. Además, Endesa nunca ha utilizado entidades radicadas en paraísos fiscales con la finalidad de ocultar el verdadero titular de rentas, actividades, bienes o derechos.

A 31 de diciembre de 2021 Endesa, y desde ya hace más de un año, no cuenta con participaciones en sociedades radicadas en ningún territorio calificado como paraíso fiscal ni en ningún territorio calificado por terceros como de tributación más favorable a la española. Endesa ha realizado en el pasado alguna actividad no relevante en otros países que, sin ser considerados paraísos fiscales por la Agencia Estatal de la Administración Tributaria española, son considerados por determinados observadores externos como territorios que, según entienden, gozan de un régimen de tributación más favorable al español.

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