Si prefereixes veure el web sempre en català, fes clic aquí.
Detall de la informació fiscal
És prioritari explicar clarament la nostra contribució tributària
Explicar adequadament la importància de la contribució tributària d'Endesa és una prioritat per a la companyia des del punt de vista de transparència i de responsabilitat social corporativa.
Informe de contribució fiscal
Explicar adequadament la importància de la contribució tributària d'Endesa és una prioritat per a la companyia des del punt de vista de transparència i de responsabilitat social corporativa. La contribució tributària permet a la companyia contribuir de manera responsable a les economies locals, finançant serveis públics essencials com l'educació, la salut i la infraestructura, fonamentals per garantir el benestar de les comunitats. El desafiament més gran que aborda la companyia actualment és l'impuls d'una transició energètica cap a una descarbonització i electrificació de l'economia actual, que integri un desenvolupament eficient d'energies renovables abandonant tecnologies basades en combustibles fòssils sense deixar ningú enrere. El canvi cap a una economia descarbonitzada ha fomentat i requerit una transformació del Model de Negoci actual, alhora que ha generat una gran oportunitat econòmica, mediambiental i social, i ha contribuït a la creació de riquesa i ocupació, així com a la millora del planeta.
La contribució fiscal d'Endesa permet reduir la petjada de carboni i invertir en energies netes, així com el finançament de projectes i d'infraestructures sostenibles. Endesa advoca per promoure la transició cap a energies renovables, millorar l'eficiència energètica i fomentar la investigació en tecnologies netes. Els incentius fiscals en energies renovables permeten reinvertir en estalvis en l'expansió de projectes d'energies renovables, impulsant el creixement d'un sistema energètic sostenible.
En aquesta línia, des de l'any 2014, Endesa desglossa de manera pública els principals pagaments d'impostos en aquells països on compta amb presència, cosa que reflecteix la importància atorgada pel Grup als assumptes fiscals i del seu nivell de compromís amb els principals grups d'interès.
Contribució Tributària Total 2024: 4.463 M€
{{item.name}} | {{item.value}} {{config.currency}} |
Font: PwC
Impostos suportats 2024
Els impostos suportats per Endesa a l'exercici 2024 han ascendit a un import de 2.143 milions d'euros. Destaquen els impostos mediambientals, que arriben a un 39% de pes relatiu, amb gran rellevància del pagament en concepte d'impost sobre el valor de la producció elèctrica en aquest exercici. Els impostos sobre beneficis mantenen un significatiu 31%.
{{item.name}} | {{item.value}} {{config.currency}} |
Font: PwC
Impostos recaptats 2021
Els impostos recaptats per Endesa en l'exercici 2021 han assolit un import de 1.762 milions d'euros, entre els quals destaquen els impostos sobre productes i serveis, principalment l'IVA, que representen el 55 % del total d'impostos recaptats.
{{item.name}} | {{item.value}} {{config.currency}} |
Font: PwC
Font: Informe de contribució fiscal 2020, realitzat per PwC.
Distribució geogràfica de la contribució tributària el 2024
De cada 100 euros que ingressa Endesa en concepte d'impostos al món, més de 88 euros són abonats a Espanya, proporció consistent amb el volum de negoci generat a Espanya, que puja aproximadament al 90% el 2024.
Font: Informe Contribució Fiscal 2023, realitzat per Pwc
Import total de pagaments a les administracions públiques
L'import total incloent-hi els pagaments en concepte de bo social i eficiència energètica i altres pagaments regulatoris, ascendeix, en l'exercici 2024 a 4.667 milions d'euros.
Font: Informe Contribució Fiscal 2024, realitzat per Pwc.
Espanya ha estat la jurisdicció on Endesa més ha contribuït, lògicament, al pagament d’impostos, representant més del 88 per cent del total d’impostos pagats i recaptats durant el 2024 per Endesa. Tota la informació relativa als impostos pagats i recaptats per Endesa està detallada a l’Estat d'informació no financera i sostenibilitat d'Endesa, concretament a l'apartat 27.1.9 denominat Fiscalitat, on s'ofereix un detall per tipologia d'impost dels imports suportats i recaptats per Endesa a cadascun dels països on opera:
Contribució total Endesa 2024
- | Imports pagats Espanya | Imports recapats Espanya | Imports pagats Portugal | Imports recapats Portugal | Imports pagats França | Imports recapats França | Imports pagats Alemanya | Imports recapats Alemanya | Imports pagats Països Baixos | Imports recapats Països Baixos |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impostos sobre benefecis | 587 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Impostos sobre societats | 587 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Subtotal impostos satisfets Grup Fiscal | 587 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
- | Imports pagats Espanya | Imports recapats Espanya | Imports pagats Portugal | Imports recapats Portugal | Imports pagats França | Imports recapats França | Imports pagats Alemanya | Imports recapats Alemanya | Imports pagats Països Baixos | Imports recapats Països Baixos |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impost sobre beneficis | 63 | 56 | 4 | 0 | 9 | 0 | 2 | 0 | 0 | 0 |
Impost sobre societats | 27 | - | 4 | - | - | - | 2 | - | - | - |
Impost sobre activitas econòmiques | 28 | - | - | - | 1 | - | - | - | - | - |
Altres retencions | 8 | 56 | - | - | - | - | - | - | - | - |
- | Imports pagats Espanya | Imports recapats Espanya | Imports pagats Portugal | Imports recapats Portugal | Imports pagats França | Imports recapats França | Imports pagats Alemanya | Imports recapats Alemanya | Imports pagats Països Baixos | Imports recapats Països Baixos |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impost sobre propietats | 65 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Impost sobre béns immobles (municipal) | 63 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Altres | 32 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
- | Imports pagats Espanya | Imports recapats Espanya | Imports pagats Portugal | Imports recapats Portugal | Imports pagats França | Imports recapats França | Imports pagats Alemanya | Imports recapats Alemanya | Imports pagats Països Baixos | Imports recapats Països Baixos |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impostos associats a l'ocupació | 139 | 234 | 1 | 1 | 2 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Pagaents realizats a la Seguretat Social | 139 | 24 | 1 | - | 2 | 1 | - | - | - | - |
Retencions rendiments del treball | - | 210 | - | 1 | - | - | - | - | - | - |
- | Imports pagats Espanya | Imports recapats Espanya | Imports pagats Portugal | Imports recapats Portugal | Imports pagats França | Imports recapats França | Imports pagats Alemanya | Imports recapats Alemanya | Imports pagats Països Baixos | Imports recapats Països Baixos |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impostos sobre productes i serveis | 396 | 1.122 | 0 | 213 | 0 | 113 | 0 | 55 | 0 | 1 |
IVA liquidat | 3 | 1.122 | - | 211 | - | 113 | - | 55 | - | 1 |
Taxa aprofitament de domini públic | 208 | - | - | 2 | - | - | - | - | - | - |
Altres cànons de domini públics i altres | 171 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Other canons of public domain and others (5) |
14 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
- | Imports pagats Espanya | Imports recapats Espanya | Imports pagats Portugal | Imports recapats Portugal | Imports pagats França | Imports recapats França | Imports pagats Alemanya | Imports recapats Alemanya | Imports pagats Països Baixos | Imports recapats Països Baixos |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impostos mediambientals | 845 | 393 | 0 | 19 | 0 | 72 | 0 | 40 | 0 | 0 |
Impost sobre el valor de la producció elèctrica | 245 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Impost sobre el combustible nuclear | 119 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Cànon hidràulic | 38 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Taxes per serveis nuclears | 240 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Impostos mediambientals (regionals) | 203 | - | 13 | - | - | - | - | - | - | - |
Impost sobre l'electricitat | - | 362 | - | 5 | - | 6 | - | 37 | - | - |
Impost sobre els hidrocarburs | - | 31 | - | 14 | - | 66 | - | 3 | - | 3- |
Impost sobre el carbó | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
- | Imports pagats Espanya | Imports recapats Espanya | Imports pagats Portugal | Imports recapats Portugal | Imports pagats França | Imports recapats França | Imports pagats Alemanya | Imports recapats Alemanya | Imports pagats Països Baixos | Imports recapats Països Baixos |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Subtotal impostos statisfets | 1.538 | 1.805 | 5 | 233 | 11 | 186 | 2 | 95 | 0 | 1 |
Imports pagats | Imports recapats | Total |
---|---|---|
2.143 | 2.320 | 4.468 |
Bo social (Espanya) | 73 |
Bo social (Portugal) | - |
Eficiència energètica (España) | 99 |
Altres (França) | 1 |
Subtotal altres pagaments regulatoris | 204 |
Notes
(1)
Atès que es compleixen els requisits previstos al Capítol VI del Títol VII de la Llei 27/2014, de 27 de novembre, de l’Impost sobre Societats, des de l’exercici 2010, ENDESA i determinades filials residents a Espanya formen part del Grup de Consolidació Fiscal, del qual és societat dominant Enel S.p.A., sent la societat representant del Grup Fiscal a Espanya, Enel Iberia. És aquesta societat la que, en representació del Grup Fiscal, manté la relació última amb Hisenda respecte d’aquest impost.
(2)
L’import relatiu a “Altres” dins de la categoria Impostos sobre Propietats, fa referència principalment a l’Impost sobre l’Increment de Valor de Terrenys de Naturalesa Urbana, a impostos sobre Construccions, Instal·lacions i Obres i Taxes per l’ocupació de la via pública, entre altres.
(3)
S’hi inclouen els imports de Seguretat Social pagats per ENDESA, ja que, en línia amb la filosofia implementada per l’OCDE en l’anàlisi de la càrrega tributària d’un país, són una aportació de caràcter obligatori que generalment constitueix una part significativa dels ingressos d’un estat i que, donada la seva configuració més impositiva que contributiva té, en el nostre país, un caràcter clarament tributari.
(4)
Respecte de l’IVA liquidat, s’informa de l’IVA, IGIC i IPSI ingressat.
(5)
En concepte d’“Altres cànons de domini públic i altres” s’engloben imports relatius principalment a la concessió i ocupació de preses, cànons de domini públic i altres.
(6)
Cada concepte tributari inclou, en el seu cas, imports pagats en concepte de quotes resultants de procediments inspectors i regularitzacions voluntàries, així com devolucions obtingudes en el mateix any. No s’hi inclouen interessos de demora ni recàrrecs, en el cas que aquests no formessin part de la quota tributària pròpiament dita.
(7)
Així mateix, s’informa de manera separada sobre “Altres pagaments reguladors” que ENDESA efectua a l’Administració per interpretar legalment la conseqüència de la regulació del sector en què opera, encara que no siguin impostos estrictu sensu. En aquest sentit, es fa referència a pagaments com ara: - Retribució per capacitat, com a incentiu per garantir la disponibilitat de mitjans de generació elèctrica segons la normativa tributària total. Un concepte: - Eficient retribució per inversió en el transport i distribució d’energia elèctrica, en forma de pagament per major ús de les capacitats locals de xarxes. - Contribucions econòmiques, tant obligatòries com voluntàries, a fons de sostenibilitat energètica, eficiència o similars. - Bons socials pagats pels agents del sector elèctric per cobrir el cost de determinats clients vulnerables. - Quotes de seguretat nuclear i de gestió de residus radioactius de centrals nuclears. - Quotes a entitats reguladores del sector, com la CNMC o l’ENRESA. - Altres tipus de taxes i cànons amb una naturalesa reguladora clara. Així, per exemple, ENDESA informa de forma separada sobre “Altres pagaments reguladors” que realitza a Espanya en concepte de: - Retribució per capacitat, segons el Pla Nacional de pagaments per disponibilitat aprovat pel Govern; - Finançament del Bo Social, com a contribució obligatòria al sistema elèctric per a clients vulnerables; - Finançament del dèficit tarifari històric per a la seva amortització; - Taxes i cànons relatius a la seguretat nuclear i gestió de residus radioactius; - Taxes de regulació pagades a la CNMC. Igualment, s’inclouen altres taxes i cànons aplicables en l’àmbit autonòmic i local, com ara: - Taxes per emissions ambientals; - Taxes per ocupació de domini públic; - Cànons de regulació hidràulica i per ús de l’aigua en la refrigeració de centrals; - Taxes municipals especials associades a activitats industrials; - Altres taxes relatives a serveis urbans. A altres països es fa una separació similar per a imports relatius a taxes o altres obligacions de naturalesa no estrictament tributària: per exemple, a Itàlia, en concepte de contribucions per seguretat, protecció del medi ambient i manteniment de preses i altres infraestructures; a Romania, en concepte de contribucions per manteniment de les xarxes; a Grècia, en concepte d’impostos especials sobre emissions i eficiència energètica, i a Portugal en concepte de Taxa Audiovisual per finançar la Ràdio i Televisió de Portugal.
El perímetre de societats es pot consultar a l’Annex I, “Societats i participacions rellevants d’Endesa”, dels comptes anuals consolidats. El Grup Endesa desenvolupa les seves activitats de generació, distribució i venda d’electricitat principalment a Espanya i Portugal, i en menor mesura, comercialitza electricitat i gas en altres mercats europeus (Alemanya, França i Països Baixos). Així mateix, desenvolupa activitat de generació elèctrica al Marroc a través de la seva participació a la societat Energie Electrique de Tahadart S.A. A França, Alemanya i Països Baixos opera a través de les sucursals d’Endesa Energía, S.A.U. ubicades en aquests països.
Com a mostra del seu compromís social i aposta per la igualtat i la cohesió social, Endesa destina el 0,7% de la quota íntegra de la declaració de l’Impost sobre Societats al Tercer Sector, contribuint al finançament de projectes socials.
Contribució Tributària Total d’Endesa el 2024
Durant l’exercici 2024, la contribució tributària total d’ENDESA va ascendir a 4.463 milions d’euros, cosa que representa un increment del 19% respecte a l’any 2023. Aquest augment es deu principalment a la part d’impostos recaptats. Dels 4.463 milions d’euros, el 48% correspon a impostos suportats, que representen un cost per a ENDESA, i el 52% a impostos recaptats per l’empresa en el desenvolupament de la seva activitat econòmica.
Contribució a Espanya
Espanya ha estat la jurisdicció on ENDESA ha realitzat la major contribució en el pagament d’impostos, representant més del 88% del total d’impostos pagats i recaptats el 2024. A més, ENDESA ha abonat 173 milions d’euros en altres pagaments reguladors, com el Bo social i el Fons d’eficiència energètica.
Tendències en Impostos Suportats
Pel que fa als impostos suportats a Espanya, la contribució fiscal es va mantenir en línia amb l’any 2023, destacant-se les tendències següents:
Impost sobre Societats: Malgrat que els pagaments fraccionats realitzats el 2024 van ser superiors als del 2023 a causa de l’increment dels resultats, l’autoliquidació presentada el juliol de 2024, corresponent als resultats de l’exercici anterior, va ser significativament inferior a la del 2023. Això es deu a l’evolució dels resultats dels exercicis 2022 i 2023, amb un augment notable al desembre de 2022 i menors resultats en els darrers mesos de 2023.
Impostos sobre Productes i Serveis: Es va observar una disminució en els pagaments per la taxa d’ocupació de la via pública, com a conseqüència de la reducció d’ingressos per vendes d’electricitat tant al mercat liberalitzat com a preu regulat. A més, la disminució de l’import del Gravamen Temporal Energètic es deu a una modificació del criteri inicialment aplicat en la seva liquidació.
Impostos Mediambientals: D’acord amb el Reial decret llei 8/2023, de 27 de desembre, es va posar fi a la pròrroga de la suspensió temporal de l’Impost sobre el Valor de la Producció de l’Energia Elèctrica. Així mateix, es van reprendre els pagaments en concepte de cànon hidràulic estatal, segons les mesures introduïdes per la Llei 7/2022, de 8 d’abril, resultant en un increment d’ambdós impostos.
Augment dels Impostos Recaptats
Els impostos recaptats a Espanya van augmentar un 79% el 2024, degut principalment als següents factors:
Impost sobre el Valor Afegit (IVA): el tipus reduït de l’IVA del 5 %, vigent fins al 31 de desembre de 2023, s’incrementa fins al 10 % per a tot l’any 2024 en l’electricitat (sempre que el preu del mercat elèctric se situï per sobre dels 45 €/MWh, cosa que en la pràctica ha suposat l’aplicació del tipus general del 21 % durant els mesos de març a juny, excepte per als consumidors vulnerables severs i vulnerables severs en risc d’exclusió social), i fins al 31 de març de 2024 en el gas natural, passant al 21 % des del mes d’abril de 2024.
Impostos Mediambientals: Hi va haver un augment en els pagaments de l’impost sobre l’electricitat. El tipus reduït de l’Impost Especial sobre l’Electricitat del 0,5 % fins al 31 de desembre de 2023 va passar a ser del 2,5 % durant el primer trimestre de 2024 i del 3,8 % durant el segon trimestre de 2024, recuperant el percentatge anterior a les mesures del Reial decret llei 17/2021, de 14 de setembre (5,113 %), a partir de la segona meitat de l’any 2024.
Contribució en altres països
A la resta de països (Portugal, França, Alemanya i Països Baixos), la contribució tributària va disminuir un 13 %, degut principalment a:
Portugal: Menors pagaments per impost sobre societats derivats de la disminució de resultats de la sucursal d’Endesa Energía a Portugal el 2024 respecte al 2023.
França i Portugal: Disminució dels pagaments d’IVA com a conseqüència de la reducció dels preus de venda vinculats al preu de mercat.
Alemanya: Menors pagaments d’IVA a causa de l’augment considerable de vendes intracomunitàries.
Països Baixos: La presència en aquest país és residual, lligada a un establiment permanent en procés de tancament, dedicat a la comercialització d’un nombre molt reduït de contractes de venda d’energia en l’àmbit B2B.
A l’estranger s’han abonat 31 milions d’euros en concepte d’altres pagaments reguladors.
Glosari
IMPOSTOS SUPORTATS: representen un cost efectiu per a Endesa i són aquells impostos que Endesa paga a les Administracions dels diferents estats on opera.
IMPOSTOS RECAPTATS: són aquells impostos resultants de l’activitat econòmica d’Endesa, però no representen un cost per a la Companyia diferent del de la seva gestió. En aquest sentit, les retencions practicades als treballadors com a conseqüència de les rendes del treball que han rebut constitueixen un exemple il·lustratiu.
CONTRIBUCIÓ TRIBUTÀRIA RESPECTE A LA XIFRA DE NEGOCI: és un indicador que mostra la quantitat de la contribució realitzada pel Grup en relació amb la mida del seu negoci. Aquest indicador es calcula com la relació entre la Contribució Tributària Total (CTT) i els guanys.
VALOR FISCAL DISTRIBUÏT: aquest concepte fa referència a l’aportació que la Companyia proporciona a la societat en general. Segons la metodologia CTT, el valor distribuït d’una empresa està format per la suma dels elements següents: impostos suportats i recaptats (valor distribuït a les administracions públiques), interessos nets (valor distribuït als creditors), sous i salaris nets d’impostos (valor distribuït als empleats), ingressos destinats a dividends (valor distribuït als accionistes). Aquest índex permet conèixer quin percentatge del valor total generat per Endesa es destina al pagament d’impostos suportats i recaptats a les Administracions Públiques.
RÀTIO DE CONTRIBUCIÓ TRIBUTÀRIA TOTAL: és un indicador del cost que suposen els impostos suportats en relació amb els beneficis obtinguts. El càlcul es realitza com el percentatge dels impostos suportats respecte del benefici abans d’aquests impostos suportats, tenint en compte magnituds consolidades que inclouen l’activitat realitzada per Endesa a nivell global.
Espanya | Portugal | França | Alemanya | Països Baixos | TOTAL | |
---|---|---|---|---|---|---|
Impostos suportats | 1.656 | 12 | 1 | 0 | 0 | 1.669 |
Impostos recapats | 2.114 | 135 | 114 | 70 | 11 | 2.444 |
Contribució Tributària Total | 3.770 | 147 | 115 | 70 | 11 | 4.113 |
Percentatge CTT sobre el total | 92% | 4% | 3% | 2% | 0% | 100% |
Espanya | Portugal | França | Alemanya | Països Baixos | TOTAL | |
---|---|---|---|---|---|---|
Bo Social | 51 | 9 | 0 | 0 | 0 | 60 |
Eficiència energètica | 29 | 0 | 0 | 0 | 0 | 29 |
Altres | 0 | 0 | 5 | 0 | 0 | 5 |
TOTAL ALTRES PAGAMENTS | 80 | 9 | 5 | 0 | 0 | 94 |
Espanya | Portugal | França | Alemanya | Països Baixos | TOTAL | |
---|---|---|---|---|---|---|
TOTAL DELS PAGAMENTS REALITZATS | 3.850 | 156 | 120 | 70 | 11 | 4.207 |
Documents per a descarregar
Informació fiscal financera
D'altra banda, és important assenyalar que tota la informació relativa a la configuració de la despesa per impost d'Endesa es recull de manera detallada als comptes anuals consolidats d'Endesa i als comptes anuals individuals d'Endesa, SA i cada una de les seves filials, concretament a la nota 31, denominada Impost sobre societats, que proporciona un detall de la composició de la despesa per impost i una conciliació entre el resultat comptable i la base imposable, entre la quota a pagar i la despesa per impost i entre el resultat comptable i la despesa per impost.
Així mateix, als comptes anuals consolidats d'Endesa i als comptes anuals individuals d'Endesa, SA i cada una de les seves filials, concretament a la nota 16.3, hi ha un detall dels litigis principals de naturalesa tributària rellevants als efectes de desglossament en memòries.
Informació fiscal no financera
Endesa, com a societat dependent d'Enel, SpA, societat resident a Itàlia, està exempta de l'obligació de facilitar a l'Administració Tributària informació relativa a l'impost sobre societats pagat a cada una de les jurisdiccions on la companyia opera. En aquest cas, és Enel, SpA qui remet la informació del seu Grup a l'autoritat tributària italiana, incloent-hi el detall del Grup Endesa, i seran les autoritats tributàries italianes les que compartiran aquesta informació amb les autoritats tributàries espanyoles.
La Llei 11/2018, de 28 de desembre, modifica el Codi de comerç i la Llei de societats de capital, obligant en determinats casos a incloure en l'estat d'informació no financera de les empreses i els grups determinada informació fiscal: els beneficis obtinguts país per país, els impostos sobre beneficis pagats i les subvencions públiques rebudes. Endesa ha decidit anar un pas més enllà i publica el detall per països en què opera d'altra informació rellevant exigida pels diferents grups d'interès. La informació corresponent al Grup Endesa que ha estat verificada per un proveïdor independent de serveis de verificació és la següent:
País | Ingressos de tercers | Transaccions intragrup | Total |
---|---|---|---|
Espanya | 17.772 | 626 | 18.042 |
Portugal | 1.075 | - | 1.075 |
França | 425 | - | 425 |
Alemanya | 260 | - | 260 |
Països Baixos | - | - | - |
Marroc | - | - | - |
País | Ingressos de tercers | Transaccions intragrup | Total |
---|---|---|---|
Espanya | 18.398 | 130 | 18.323 |
Portugal | 1.079 | - | 1.079 |
França | 554 | - | 554 |
Alemanya | 239 | - | 239 |
Països Baixos | - | - | - |
Marroc | - | - | - |
Dades en millions d'€
Dades en millions d'€
País | Impost sobre beneficis pagat¹ |
Impost
sobre
beneficis
meritat² |
Guanys acumulats | Actius tangibles diferents de tresoreria i instruments equivalents a resoreria | Resultat de l’exercici Endesa (Dominant) | Nombre d’empleats |
---|---|---|---|---|---|---|
Espanya | 444 | 416 | 6.898 | 20.957 | 112 | 9.839 |
Portugal | -4 | 4 | (6) | 367 | 33 | 60 |
França | - | 2 | 3 | 5 | 23 | 44 |
Alemanya | - | - | - | - | 1 | 9 |
Països Baixos | - | - | 2 | - | - | - |
Marroc | - | - | - | - | 2 | - |
País |
Impost sobre
beneficis pagat ¹ |
Impost sobre
beneficis meritat² |
Guanys acumulats | Actius tangibles diferents de tresoreria i instruments equivalents a tresoreria | Resultat de l’exercici Endesa (Dominant) | Nombre d’empleats |
---|---|---|---|---|---|---|
Espanya | 338 | 354 | 6.981 | 21.834 | 1.397 | 9.657 |
Portugal | - | - | 1 | 3 | 20 | 57 |
França | -12 | - | 13 | 3 | (9) | 40 |
Alemanya | - | - | (6) | - | 6 | 9 |
Països Baixos | - | - | 1 | - | 1 | - |
Marroc | - | - | - | - | 2 | - |
Dades en millions d'€
2017 | 2018 | 2019 | |
---|---|---|---|
Subvencions públiques rebudes (milions d’€) | 315 | 287 | 273 |
Aportacions a fundacions i entitats sense ànim de lucre (milions d’€) | 3,71 | 4,94 | 4,18 |
Nota: totes les subvencions públiques es reben a Espanya.
Notas
(+) Ingrés per impost sobre beneficis, (-) despesa per impost sobre beneficis. Es refereix a l’impost corrent de l’exercici. El criteri per a determinar el resultat comptable és en base consolidada. La dada corresponent a l’impost sobre beneficis es correspon amb l’impost sobre societats pagat/cobrat en el període de referència. En aquest cas, cal indicar que ENDESA i les seves filials residents a Espanya participades al 100 % formen part del Grup de Consolidació Fiscal, la societat dominant del qual és Enel S.p.a., i la societat representant del Grup Fiscal a Espanya és Enel Iberia, SL. Per tant, la dada que es consigna és l’import pagat/cobrat per Endesa i les seves filials incloses en el Grup fiscal, a Enel Iberia, SL, qui, d’acord amb la normativa de l’impost, declara i liquida l’impost del Grup fiscal davant l’Administració tributària. D’altra banda, per a la resta de filials del grup consolidat mercantil que no formen part del grup de consolidació fiscal, es té en compte l’import pagat/cobrat a l’Administració tributària. El Marroc es consolida en el grup pel mètode de la participació, per la qual cosa el resultat comptable es correspon amb el resultat després d’impostos en el percentatge en què participa Endesa.
La dada de l'impost sobre beneficis meritat correspon a l'impost sobre societats corrent registrat en el període.
La dada d'empleats fa referència al nombre d'empleats en actiu el dia 31.12.2020.
La dada de subvencions públiques rebudes correspon a l'import total de les subvencions públiques cobrades l'any 2020 (totes a Espanya). El saldo de les subvencions de capital a 31 de desembre del 2020 era de 261 milions d'euros (273 milions d'euros a 31 de desembre del 2019).
La xifra d'aportacions a fundacions i entitats sense ànim de lucre el 2020 s'ha incrementat per les aportacions al pla de responsabilitat públic COVID-19 realitzades fins al 31 de desembre del 2020.
Conciliació del tipus efectiu de l'impost sobre societats
El tipus efectiu de l'impost sobre societats referit als estats financers consolidats d'Endesa el 2020 és del 21,7 % enfront d'un tipus nominal del 25 %. Això no obstant, sense tenir en compte els impactes registrats en l'exercici relacionats amb el Pla de descarbonització, la digitalització de processos, el V Conveni Col·lectiu Marc i el deteriorament de les UGE per cada un dels TNP, la taxa se situa en el 22,5 %. Això es deu fonamentalment a les deduccions i bonificacions (-65 M€) que inclouen principalment els beneficis canaris (-51 M€), a les despeses i dotacions de provisions fiscalment no deduïbles (+22 M€) i a la regularització derivada de la declaració-liquidació de l'exercici 2019 presentada el 2020, principalment per deduccions per R+D+i i despeses deduïbles després de l'aprovació del conveni col·lectiu el 2020 (-17 M€).
El detall de l'estat del resultat consolidat dels exercicis 2020 i 2019 és el següent:
Indicador | Notas | 2019 |
---|---|---|
Impost de l’exercici corrent | - | 438 |
Impost de l’exercici diferit | 21 | (416) |
Regularitzacions
anys anteriors |
- | 26 |
Provisions fiscals de l’impost sobre societats | - | 2 |
TOTAL | - | 50 |
Indicador | Notas | 2018 |
---|---|---|
Impost de l’exercici corrent | - | 356 |
Impost de l’exercici diferit | 21 | 16 |
Regularitzacions anys anteriors | - | 11 |
Provisions fiscals de l’impost sobre societats | - | 9 |
TOTAL | - | 392 |
En el context actual, la taxa efectiva d'Endesa no registra impactes significatius per canvis legislatius adoptats per mitigar els efectes de la crisi sanitària de la COVID-19 que afecten l'impost sobre societats.
Conciliació entre el resultat comptable i la despesa per impost sobre societats
Durant els exercicis 2020 i 2019 la conciliació entre el "Resultat comptable després d'impostos d'activitats continuades" i la despesa per impost sobre societats és la següent:
Indicador | Estat del resultat | Tipus (%) | Ingressos i despeses imputats directament a patrimoni net | Tipus (%) | Total | Tipus (%) |
---|---|---|---|---|---|---|
Resultat comptable després d’impostos | 180 | - | (9) | - | 171 | - |
Impost sobre societats | 50 | - | 9 | - | 59 | - |
Resultat comptable abans d’impostos | 230 | - | - | - | 230 | - |
Impost teòric | 58 | 25,0 | - | 25,0 | 58 | 25,0 |
Diferències permanents | 17 | - | 9 | - | 26 | - |
- Efecte resultats nets pel mètode de participació | (4) | - | 1 | - | (3) | - |
- Pèrdues fiscals no registrades comptablement | - | - | - | - | - | - |
- Benefici fiscal per la Reserva per a Inversions a les Canàries (RIC) | (1) | - | - | - | (1) | - |
- Provisions no deduïbles | 5 | - | - | - | 5 | - |
- Ajustos de consolidació i altres | 17 | - | 8 | - | 25 | - |
Deduccions en quota imputades a resultats de l’exercici | (31) | - | - | - | (31) | - |
Regularitzacions d’exercicis anteriors i altres en impostos diferits | (22) | - | - | - | (22) | - |
Impacte fiscal en l’exercici | 22 | 9,6 | 9 | - | 31 | 13,5 |
Indicador | Estat del resultat | Tipus (%) | Ingressos i despeses imputats directament a patrimoni net | Tipus (%) | Total | Tipus (%) |
---|---|---|---|---|---|---|
Resultat comptable després d’impostos | 1.426 | - | (44) | - | 1.382 | - |
Impost sobre societats | 392 | - | (10) | - | 382 | - |
Resultat comptable abans d’impostos | 1.818 | - | (54) | - | 1.764 | - |
Impost teòric | 455 | 25,0 | (14) | 25,0 | 441 | 25,0 |
Diferències permanents | (28) | - | 4 | - | (24) | - |
- Efecte resultats nets pel mètode de participació | (8) | - | - | - | (8) | - |
- Pèrdues fiscals no registrades comptablement | - | - | - | - | - | - |
- Benefici fiscal per la Reserva per a Inversions a les Canàries (RIC) | (5) | - | - | - | (5) | - |
- Provisions no deduïbles | (3) | - | - | - | (3) | - |
- Ajustos de consolidació i altres | (12) | - | 4 | - | (8) | - |
Deduccions en quota imputades a resultats de l’exercici | (39) | - | - | - | (39) | - |
Regularitzacions d’exercicis anteriors i altres en impostos diferits | (16) | - | - | - | (16) | - |
Impacte fiscal en l’exercici | 372 | 20,5 | (10) | 17,9 | 362 | 20,5 |
Dades en Milions d’Euros
Conciliació de la quota líquida.
Durant els exercicis 2020 i 2019 la conciliació entre la despesa per impost sobre societats i la quota líquida de les activitats continuades és la següent:
Indicador | Notas | Estat del resultat | Ingressos i despeses imputats directament a patrimoni net | Total |
---|---|---|---|---|
Impacte fiscal en l’exercici | 22 | 22 | 9 | 31 |
Variació de l’impost diferit | 21.1 y 21.2 | 416 | -9 | 407 |
Quota líquida de les activitats continuades | 438 | 438 | - | 438 |
Indicador | Notas | Estat del resultat | Ingressos i despeses imputats directament a patrimoni net | Total |
---|---|---|---|---|
Impacte fiscal en l’exercici | - | 372 | -10 | 362 |
Variació de l’impost diferit | 21.1 y 21.2 | (16) | 10 | -6 |
Quota líquida de les activitats continuades | - | 356 | - | 356 |
Dades en Milions d’Euros
Desglossament de la despesa per impost sobre societats
Durant els exercicis 2020 i 2019 el desglossament de la despesa per impost sobre societats és el següent:
Indicador | Impost corrent | Variació de l’impost diferit (Nota 21) | Total |
---|---|---|---|
Imputació a l’estat del resultat, de la qual: | 438 | (416) | 22 |
Quota líquida de les activitats continuades | 438 | - | 438 |
Impostos diferits | - | (416) | (416) |
- Amortitzacions d’actius materials i intangibles | - | (336) | (336) |
- Dotacions per a provisions per a pensions vs. plans de reestructuració de plantilla | - | 16 | 16 |
- Altres provisions | - | (3) | (3) |
- Bases imposables negatives | - | 14 | 14 |
- Deduccions de quota pendents d’aplicar | - | 5 | 5 |
- Amortització fiscal accelerada d’actius | - | (64) | (64) |
- Otros | - | (48) | (48) |
Imputación a Patrimonio Neto, de la cual: | - | 9 | 9 |
Dotaciones para Provisiones para Pensiones y Planes de Reestructuración de Plantilla | - | (34) | (34) |
Altres | - | 43 | 43 |
Impacte fiscal en l’exercici | 438 | (407) | 31 |
Indicador | Impost corrent | Variació de l’impost diferit (Nota 21) | Total |
---|---|---|---|
Imputació a l’estat del resultat, de la qual: | 356 | 16 | 372 |
Quota líquida de les activitats continuades | 356 | - | 356 |
Impostos diferits | - | 16 | 16 |
- Amortitzacions d’actius materials i intangibles | - | (17) | (17) |
- Dotacions per a provisions per a pensions vs. plans de reestructuració de plantilla | - | 20 | 20 |
- Altres provisions | - | 19 | 19 |
- Bases imposables negatives | - | (3) | (3) |
- Deduccions de quota pendents d’aplicar | - | 29 | 29 |
- Amortització fiscal accelerada d’actius | - | (29) | (29) |
- Altres | - | (3) | (3) |
Imputació a patrimoni net, de la qual: | - | (10) | (10) |
Dotacions per a provisions per a pensions i plans de reestructuració de plantilla | - | (4) | (4) |
Altres | - | (6) | (6) |
Impacte fiscal en l’exercici | 356 | 6 | 362 |
Dades en Milions d’Euros
Durant els exercicis 2020 i 2019 les deduccions i bonificacions en quota imputades a resultats han estat les següents:
Inspeccions
Períodes oberts a revisió per part de les autoritats tributàries
- A Espanya, al tancament de l’exercici 2020, el Grup de Consolidació Fiscal a què pertany el Grup Endesa té oberts a inspecció els exercicis 2006, 2015 i següents de l’impost sobre societats. A més, Endesa i la majoria de les seves filials controlades tenen oberts a revisió, amb caràcter general, els exercicis 2015 i posteriors per a la resta d'impostos aplicables.
- A Portugal, França, Holanda i Alemanya, les sucursals i filials controlades del Grup Endesa en aquests països tenen oberts a revisió, amb caràcter general, els exercicis 2018 i posteriors, 2018 i posteriors, 2018 i posteriors, i 2017 i posteriors, respectivament.
Inspeccions en curs
- A Espanya, a principis de l'any 2021, hi ha 571 processos d'inspecció oberts per part dels organismes d'inspecció dels tributs estatals, autonòmics i locals.
- El procés més rellevant fa referència a la inspecció general de l'impost sobre societats dels exercicis 2015 a 2018 i de l'IVA i retencions dels exercicis 2015 a 2018 que afecta les societats principals del Grup i que es va iniciar el 28 de juny del 2019.
- A Portugal hi ha obert un procés d'inspecció d'Endesa Generación Portugal en relació amb l'IVA i l'impost sobre societats de l'exercici 2018.
Inspeccions tancades durant l’any 2019
- A Espanya, durant l'any 2020 s'han tancat 299 processos d'inspecció, majoritàriament vinculats a impostos locals i impostos associats al sector elèctric, que han finalitzat amb la signatura d'actes en disconformitat per un import de 0,6 M€ i actes en conformitat per un import de 3 M€, vinculades principalment a l'impost sobre el combustible nuclear gastat.
- A Portugal, al llarg del 2020 i principis del 2021, s'han tancat tres inspeccions relatives a la sucursal d'Endesa Energía, SAU en aquest país (per impost d'electricitat i hidrocarburs del 2016 al 2019 i per l'impost sobre societats del 2017 i 2018).
Litigis
La majoria dels procediments litigiosos de naturalesa tributària existents al Grup Endesa sorgeixen d'un procés de devolució d'ingressos indeguts, en què el Grup Endesa ingressa oportunament els impostos pertinents, però posteriorment sol·licita la devolució d'allò ingressat, que en general és rebutjada per l'Administració, i el Grup Endesa impugna l'acte de denegació iniciant així un procés judicial.
Això afecta amb caràcter general els casos en què el Grup Endesa entén que la normativa en qüestió no s'ajusta a la Constitució espanyola o bé a la normativa europea, així com els casos en què no comparteix el criteri interpretatiu seguit per l'Administració. Seguint aquesta estratègia processal, el Grup Endesa evita la generació de contingències als seus comptes, però sense perdre l'interès legítim de defensar la seva posició als tribunals.
Entre els processos més rellevants hi ha els relacionats amb:
- Els tributs de la Llei 15/2012 (impost sobre el valor de la producció de l'energia elèctrica, impost sobre l'emmagatzematge de combustible nuclear gastat i residus radioactius a les instal·lacions centralitzades i cànon hidràulic). Els recursos estan pendents de resolució en diverses instàncies.
- Determinats impostos autonòmics de caràcter pretesament mediambiental (impostos sobre emissions, impostos sobre residus, cànons hidràulics, cànons eòlics, impostos sobre instal·lacions que incideixen en el medi ambient, etc.). Els recursos estan pendents de resolució en diverses instàncies.
- Determinats impostos especials que graven el consum de combustibles per a la producció d'electricitat (impost sobre hidrocarburs i impost sobre el carbó) amb una finalitat mediambiental qüestionable. Els recursos estan pendents de resolució en diverses instàncies.
- L'impost sobre societats referit a l'exercici 2006 com a conseqüència de la tributació en aquest exercici de l'ingrés per la devolució d'un tribut declarat inconstitucional. La sol·licitud d'ingressos indeguts es basa en l'aplicació de la doctrina del Tribunal Suprem que estableix l'any en què aquests ingressos s'han de computar a efectes de l'impost sobre societats. El recurs està pendent de resolució davant l'Audiència Nacional.
- El pagament fraccionat mínim de l'impost sobre societats regulat al Reial decret llei 2/2016, així com altres normes fiscals recollides al Reial decret llei 3/2016 que puguin tenir vicis d'inconstitucionalitat. Els recursos estan pendents de resolució en diverses instàncies.
De nou, cal destacar que tots aquests processos, en cas de pèrdua, no implicarien un efecte negatiu ni en termes de caixa ni en termes de resultats per al Grup Endesa, en la mesura que els tributs s'han liquidat i pagat. Només en cas d'èxit, implicaria un resultat favorable, tant en termes de caixa com de resultats, per al Grup.
Pel que fa a la resta de processos susceptibles de generar un impacte negatiu per al Grup, la majoria fan referència a actes incoades pels òrgans d'inspecció que han estat signades en disconformitat pel Grup Endesa i que no han estat pagades, quedant adequadament suspeses durant la tramitació del procés litigiós.
Abans d'iniciar qualsevol procés litigiós d'aquesta naturalesa, Endesa avalua la probabilitat de pèrdua del procés en última instància judicial. Aquells processos en què s'estima que hi ha més probabilitats de perdre que de guanyar, l'import contingent en discussió es proveeix comptablement, però no en la resta de processos. Destaquem com a més rellevants els següents:
- Litigi relatiu a les actes incoades per la Inspecció el 2017 a ENEL Green Power España, SLU (EGPE) en relació amb l'impost sobre societats dels exercicis 2010 a 2013.
El tema principal en discussió fa referència a l'aplicació o no del règim de neutralitat fiscal a la fusió d'ENEL Green Power España, SLU (EGPE) per absorció d'ENEL Unión Fenosa Renovables, SA el 2011.
El 10 de desembre del 2019 es va obtenir la resolució desestimatòria del Tribunal Economicoadministratiu Central en relació amb l'impost sobre societats de l'exercici 2011 (pel que fa a la posició d'ENEL Green Power Espanya, SLU (EGPE) com a successora d'ENEL Unión Fenosa Renovables, SA) i s'ha decidit interposar un recurs davant l'Audiència Nacional. Així mateix, el 16 de juny del 2020 s'ha rebut una resolució estimatòria parcial per a l'impost sobre societats dels exercicis 2010-2013, en què es discuteixen els efectes de l'aplicació del règim de neutralitat fiscal en aquest període, que també s'ha decidit continuar recorrent davant l'Audiència Nacional.
Els imports en discussió assoleixen un total de 99 M€, i s'ha proveït comptablement un total de 3 M€. Es disposa d'un aval que garanteix la suspensió del deute.
- Litigi relatiu a les actes incoades per la Inspecció el 2018 a Endesa i les seves filials principals en relació amb l'impost sobre societats dels exercicis 2011 a 2014.
Els temes principals en discussió fan referència a la diferència de criteri sobre deduïbilitat en l'impost sobre societats de despeses per desmantellament de centrals, determinades despeses financeres, determinades pèrdues per vendes i determinades retribucions d'administradors que compaginen el seu treball amb les funcions d'alta direcció a la companyia, així com amb el criteri d'imputació temporal d'ingressos per tributs declarats inconstitucionals.
El 2018 es van interposar davant el Tribunal Economicoadministratiu Central els recursos corresponents, que estan pendents de resolució actualment.
Els imports en discussió assoleixen un total de 49 M€, i s'ha proveït comptablement un total de 21 M€. Es disposa d'un aval que garanteix la suspensió del deute.
- Litigi relatiu a les actes incoades per la Inspecció el 2018 a Endesa i les seves filials principals en relació amb l'impost sobre el valor afegit (IVA) dels exercicis 2012 a 2014.
Els temes principals en discussió fan referència a l'aplicació de la regla de prorrata respecte d'ingressos financers per derivats.
El 2018 es van interposar davant el Tribunal Economicoadministratiu Central els recursos corresponents, que estan pendents de resolució actualment.
Els imports en discussió assoleixen un total de 16 M€, i s'ha proveït comptablement un total de 14 M€. Es disposa d'un aval que garanteix la suspensió del deute.
- Litigis derivats d'actes incoades per diferents ajuntaments per la taxa d'ocupació de la via pública.
El tema principal en discussió és l'exigència per part de determinats ajuntaments de la taxa en la seva modalitat general (taxa per elements), quan Endesa considera que aquesta modalitat general és incompatible amb la modalitat especial, per la qual l'empresa ja està pagant (i que suposa la tributació de l'1,5 % de la facturació d'empreses comercialitzadores i distribuïdores als municipis on operen).
Hi ha nombrosos processos litigiosos i es troben en diverses instàncies judicials.
Els imports en discussió assoleixen els 13 M€, i s'ha proveït comptablement un total de 6 M€.
D'acord amb el que estableix la Llei de societats de capital, el Consell d'Administració d'Endesa té la facultat indelegable d'aprovar la creació o presa de participacions en entitats de propòsit especial o domiciliades en paradisos fiscals, així com qualssevol altres transaccions o operacions de naturalesa anàloga que, per la seva complexitat, puguin menyscabar la transparència d'Endesa.
Endesa entén el concepte de paradís fiscal en relació amb els territoris considerats com a tals per la normativa fiscal espanyola, d'acord amb el Reial decret 1080/1991, de 5 de juliol, pel qual es determinen els països o territoris a què fan referència els articles 2n, apartat 3, número 4, de la Llei 17/1991, de 27 de maig, de mesures fiscals urgents, i 62 de la Llei 31/1990, de 27 de desembre, de pressupostos generals de l'Estat per a l'any 1991. No obstant això, també s'analitzen els territoris inclosos a la llista de jurisdiccions no cooperadores a efectes fiscals de la Unió Europea (tant la llista "negra" com la "grisa") i les jurisdiccions analitzades pel Fòrum Global sobre Transparència i Intercanvi d'Informació al si de l'OCDE, així com les llistes emeses per altres organitzacions i ONG.
La política d'Endesa és que no es realitzin inversions en o a través de territoris qualificats com a paradisos fiscals amb la finalitat de reduir la càrrega tributària. Només es realitzen si hi ha motius econòmics importants que ho justifiquin diferents dels esmentats. A més, Endesa mai no ha utilitzat entitats radicades en paradisos fiscals amb la finalitat d'ocultar el veritable titular de rendes, activitats, béns o drets.
Endesa ha dut a terme en el passat alguna activitat no rellevant en altres països que, sense ser considerats paradisos fiscals per l'Agència Estatal de l'Administració Tributària espanyola, són considerats per determinats observadors externs com a territoris que, segons entenen, gaudeixen d'un règim fiscal més favorable que l'espanyol.
El 31 de desembre del 2020, Endesa no té participacions en societats radicades en cap territori qualificat com a paradís fiscal ni en cap territori qualificat per tercers com de tributació més favorable que l'espanyola. Durant el 2020 ha conclòs el procés de liquidació de la societat International Endesa, BV (IEBV), que residia a Holanda.