Com deduir les despeses de llum a la teva declaració de la renda?

Si ets autònom, tens la possibilitat de desgravar part de la factura de llum sempre que el consum estigui vinculat a la teva activitat professional. A més, si has realitzat millores a l'eficiència energètica del teu habitatge, pots accedir a beneficis addicionals, aconseguint un estalvi més gran.

Aprofitar aquests incentius no només disminueix la despesa, sinó que també fomenta un consum energètic responsable. A continuació, t'expliquem quines despeses pots deduir, com aplicar-les i quins passos seguir per incloure-les correctament a la teva declaració de l'IRPF.

Quines despeses són deduïbles?

Les despeses d’electricitat es poden deduir si estan vinculades a una activitat econòmica oa una millora de l’eficiència energètica de l’immoble. En termes generals, s'hi inclouen:

• Consum elèctric per a autònoms: si treballes des de casa o en un local comercial, pots desgravar un percentatge de la factura de llum.
• Inversions en eficiència energètica: com ara la instal·lació de plaques solars, les millores en l'aïllament tèrmic i la implementació d'aquells sistemes que optimitzin el consum energètic.
• Despeses elèctriques de lloguers: si el contracte especifica que l'arrendador és el responsable de cobrir els subministraments, és possible incloure'ls com a deduïbles.

Cada cas té requisits específics, per això és important revisar com aplicar correctament cada deducció.

Deducció de la llum per a autònoms

Si ets autònom i la teva activitat professional requereix un consum elèctric, pots desgravar part de la teva factura a l'IRPF, sempre que es compleixin certs criteris:

Requisits per a la deducció

• Factura a nom de l'autònom: la factura ha d'estar emesa a nom del professional i vinculada a l'activitat econòmica. Si l'habitatge o el local no està registrat com a part del negoci, és possible que es rebutgi la deducció.
• Ús professional: és imprescindible justificar que el consum d’electricitat és necessari per al desenvolupament de l’activitat. Abans de donar-te d'alta com a autònom, cal haver informat Hisenda, mitjançant el model 036 o 037, del percentatge del teu habitatge destinat a la teva activitat professional.

Despeses deduïbles

Com hem vist anteriorment, l'Agència Tributària permet deduir una part de les despeses de subministraments elèctrics si estan vinculades a una activitat professional:

• Percentatge de deducció: en cas d'autònoms que treballen des de casa, poden desgravar un 30 % de les despeses d'electricitat sobre la part de l'habitatge dedicat a la feina. Per exemple, si el despatx ocupa el 20 % de la superfície total, s'aplicaria la deducció sobre aquest percentatge.
• Espais de treball: si el consum es produeix en un local comercial, la despesa elèctrica es pot deduir totalment, sempre que l'activitat econòmica es desenvolupi completament al mateix lloc i els subministraments estiguin registrats a nom de l'autònom.

Deduccions per obres d'eficiència energètica

Si heu dut a terme millores per reduir el consum energètic del vostre habitatge, també podeu accedir a certes deduccions fiscals a l'IRPF:

Tipus d'obres deduïbles

Instal·lació de panells solars

La inversió en energia fotovoltaica és deduïble, com t'expliquem en aquest contingut: Deduccions a l'IRPF per instal·lar plaques solars el 2025.

Millores en aïllament

Substitució de finestres per models d'alta eficiència, instal·lació de portes aïllants i aplicació de revestiments tèrmics, com ara façanes ventilades, aïllaments interiors o pintures tèrmiques, entre altres solucions, per reduir la demanda energètica i millorar l'eficiència de la llar o l'espai de treball.

Requisits per accedir a les deduccions

Certificació energètica

Un dels requisits fonamentals és comptar amb un certificat d'eficiència energètica abans i després de l’obra. Aquest document acredita la millora del consum energètic de l'habitatge després de la intervenció, demostrant que la reforma ha generat un impacte positiu en la reducció del consum.

El certificat ha de ser expedit per un tècnic autoritzat abans del 31 de desembre de 2025 i ha de reflectir l’estalvi obtingut. A més, la millora ha de complir els llindars mínims exigits perquè la deducció sigui aplicable.

La deducció és del 60 % i la base màxima anual de la deducció serà de 5.000 euros anuals. Les quantitats satisfetes no deduïdes per excedir la base màxima anual de deducció es poden deduir, amb el mateix límit, en els quatre exercicis següents, sense que en cap cas la base acumulada de la deducció pugui excedir els 15.000 euros.

Tingues en compte que no donen dret a practicar aquesta deducció les obres realitzades a la part de l'habitatge que es trobi connectada a una activitat econòmica.

Compliment normatiu

Perquè les obres siguin considerades deduïbles, cal que compleixin la normativa vigent en matèria d'eficiència energètica i estiguin dins del marc legal establert pel Govern d'Espanya i la Unió Europea.

Això implica que els materials i les tècniques utilitzades s'han d'ajustar als estàndards de sostenibilitat i estalvi energètic. A més, la intervenció ha d'estar registrada degudament.

Altres deduccions relacionades amb la llum

A més de les deduccions fiscals a l'IRPF, hi ha altres ajudes i beneficis que es poden aplicar a l'eficiència energètica, tant per a particulars com per a empreses:

Subvencions i ajuts

Les subvencions per a la instal·lació de sistemes d'eficiència energètica es poden combinar amb les deduccions fiscals, tot i que és important tenir en compte que els ajuts rebuts s'han de restar de l'import total a l'hora de calcular la deducció a l'IRPF.

Algunes de les principals subvencions disponibles inclouen:

• Fons Next Generation EU: destinats a la rehabilitació energètica d'edificis i habitatges, amb incentius per a la instal·lació d’energies renovables tèrmiques.
• Programa PREE 5000: subvencions per a la millora de l'eficiència energètica a municipis amb menys de 5.000 habitants.
• Ajudes autonòmiques: cada comunitat autònoma pot oferir incentius específics per a la instal·lació de panells solars, aïllament tèrmic i sistemes de gestió energètica.

Deduccions per eficiència energètica a empreses

Les empreses poden desgravar inversions destinades a reduir el consum elèctric, sempre que compleixin els requisits establerts a la normativa vigent.

Entre les inversions deduïbles destaquen:

• Il·luminació LED: substituir els sistemes tradicionals per tecnologia LED que redueixen el consum energètic.
• Automatització i gestió energètica: implementar sistemes intel·ligents que optimitzin l'ús de l'electricitat a oficines, fàbriques i comerços.
• Instal·lació d'energies renovables: empreses que instal·lin panells solars o sistemes tèrmics poden beneficiar-se de deduccions i subvencions específiques.

Per accedir a aquests beneficis, és recomanable consultar els ajuts disponibles a l'Agència Tributària i l'Institut per a la Diversificació i Estalvi de l'Energia (IDAE), ja que les condicions poden variar segons la comunitat autònoma i el tipus d'inversió realitzada.

Procés per sol·licitar les deduccions

Sol·licitar la deducció de les despeses de llum a la declaració de la renda requereix seguir una sèrie de passos per garantir que l'Agència Tributària accepti el benefici fiscal sense inconvenients:

1. Reuneix la documentació: guarda totes les factures d'electricitat, contractes de subministrament i certificats d'eficiència energètica, en cas d'haver realitzat millores energètiques a l'habitatge o al local de treball. Aquesta documentació serà clau per justificar la deducció.
2. Completa el model de declaració: a l'apartat corresponent de l'IRPF, introdueix les despeses deduïbles, assegurant-te que compleixin els requisits legals. Si és autònom, aplica el percentatge de deducció que correspongui segons l'espai destinat a l'activitat econòmica.
3. Presenta la declaració: fa el tràmit dins el termini establert per l'Agència Tributària (abans del 30 de juny) per evitar possibles sancions o pèrdues del dret a la deducció. Si teniu dubtes, podeu consultar directament amb un assessor fiscal o utilitzar l'ajuda disponible a la seu electrònica d'Hisenda.

Consells per maximitzar els beneficis fiscals

Per optimitzar la deducció i evitar errors, és important seguir algunes bones pràctiques.

• Porta un registre de despeses: mantingues un control detallat dels consums relacionats amb la teva activitat econòmica, incloent-hi subministraments, inversions en eficiència energètica i qualsevol altra despesa que pugui ser deduïble.
• Consulta amb un assessor fiscal: un professional especialitzat us ajudarà a identificar totes les deduccions disponibles, assegurant que aprofiteu al màxim els beneficis fiscals sense caure en errors que puguin derivar en una revisió o ajust per part d'Hisenda.