Si prefereixes veure el web sempre en català, fes clic aquí.
Polítiques i principis generals en matèria de fiscalitat
Bon govern, transparència i integritat
El nostre compromís amb el bon govern corporatiu, la integritat i la transparència fiscal està integrat a totes les activitats de la nostra gestió empresarial. Comptem amb la certificació d'AENOR per complir amb la norma UNE 19602 al nostre Sistema de Gestió de Compliance Tributari i amb el segell de transparència de la Fundació Haz.
Els nostres compromisos de bon govern, transparència i integritat, juntament amb la creació de valor per a accionistes i inversors, formen part del nostre comportament en la gestió dels negocis i les activitats empresarials.
Endesa compleix amb la normativa fiscal com a part dels principis que inspiren la responsabilitat corporativa de l'empresa i aplica polítiques fiscals responsables promovent relacions transparents i cooperatives amb les administracions tributàries, establint un sistema de control i gestió de riscos fiscals i duent a terme pràctiques de bon govern.
En aquests quatre àmbits, Endesa duu a terme les actuacions següents:
|
TRANSPARÈNCIA FISCAL |
|
|
RELACIONS COOPERATIVES |
|
|
SISTEMA DE CONTROL I GESTIÓ DE RISCOS FISCALS |
|
|
|
|
Valors
Endesa manté permanentment els seus compromisos de bon govern, transparència i integritat que, juntament amb la creació de valor per als accionistes i els inversors, formen part del seu comportament en la gestió dels negocis i de les activitats empresarials.
En aquest context, el compliment de la legislació tributària vigent a cada moment forma part dels principis que inspiren la seva responsabilitat corporativa constituint els tributs satisfets una de les seves contribucions al desenvolupament econòmic i social de la societat en què opera. Mostra d'això és que ha quedat recollida entre els valors de la companyia, el respecte a les normes per protegir i salvaguardar la seguretat, la salut, el medi ambient i els drets humans.
Així mateix, a la Política de Sostenibilitat s'indica que el compliment de la legislació tributària vigent és un dels principis impulsors de la sostenibilitat, i l'aportació fiscal de la companyia és una de les principals contribucions al desenvolupament econòmic i social de l'entorn en què opera.
Estratègia Fiscal
Les Estratègies Fiscals d'Endesa es regeixen per les directrius següents:
El compliment de la normativa fiscal vigent, adoptant en tot moment una interpretació raonable de la mateixa i intentant evitar, a partir d'aquesta interpretació, ineficiències i costos fiscals indeguts per a Endesa.
La renúncia a determinades actuacions, com són: la realització d'operacions que únicament persegueixin un avantatge fiscal, l'estructuració d'operacions artificioses o alienes a l'activitat pròpia de la companyia o la utilització d'estructures opaques l'única finalitat de les quals sigui reduir la càrrega tributària, la realització d'inversions o a través de paradisos fiscals amb l'única finalitat de reduir la càrrega fiscal.
Presa en consideració dels principis del Projecte BEPS (Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting) de l'OCDE de lluita contra l'erosió de la base imposable i el trasllat de beneficis tant a Endesa com a les seves filials controlades en cadascuna de les jurisdiccions on opera.
La plena col·laboració amb l'Administració Tributària en les seves actuacions de comprovació.
La transparència fiscal davant de tercers (accionistes, clients, proveïdors, empleats, reguladors, etc.) sobre els presents principis d'actuació en matèria fiscal, sobre els òrgans implicats en el govern fiscal d'Endesa i sobre el detall de la contribució tributària als països on opera.
La promoció de relacions cooperatives amb l’Administració Tributària.
L’Estratègia Fiscal va ser aprovada pel Consell d'Administració d'Endesa el 15 de juny del 2015 i actualitzada el 19 de juny del 2017. L'any 2024, se'n va dur a terme una revisió, concloent-se que no calia fer actualitzacions. Aquesta conclusió va quedar reflectida a l'Informe Integrat d'activitats dels Comitès del Consell d'Administració.
Sistema de control i gestió de riscos fiscals
El Comitè d'Auditoria i Compliment (d'ara endavant, CAC) té encomanada la funció de supervisió del funcionament i eficàcia del sistema de control i gestió dels riscos del Grup, inclosos els fiscals. D'acord amb el que preveu el Reglament del CAC, aquest supervisarà directament al Comitè de Riscos que és l'òrgan intern responsable d'assegurar el bon funcionament dels sistemes de control i gestió de riscos de la companyia, assegurant la participació de l'Alta Direcció en les decisions estratègiques de control i gestió de riscos i fomentant una cultura on el risc sigui un factor a tenir en compte en totes les decisions i a tots els nivells a l'entitat.
Per part seva, el Comitè de Riscos es configura com l'òrgan de compliance tributari, encarregat de les funcions de supervisió del funcionament i eficàcia del Sistema de Control i Gestió de Riscos Fiscals del Grup, reportant a aquests efectes al Comitè d'Auditoria i Compliment, tot d'acord amb el que preveu la Norma UNE 19602.
L'àmbit del Comitè de Riscos abasta tots els riscos, incloent-hi específicament els fiscals, i excloent-ne aquells ja inclosos en el Model de Prevenció de Riscos Penals i els relatius al Sistema de Control Intern d'Informació Financera i No Financera, que són reportats al CAC per altres vies (Comitè de Supervisió i Comitè de Transparència).
El model de Control i Gestió de Riscos Fiscals es compon de cinc elements que, combinats, garanteixen un adequat sistema de control per a la prevenció de riscos:
Entorn de Control: conjunt de normes, processos i estructures que constitueixen la base sobre la qual es desenvolupa el control intern de l’organització.
Avaluació de riscos i activitats de control: la duen a terme conjuntament el Comitè de Riscos i els responsables dels processos. Cada escenari de risc fiscal identificat compta, almenys, amb una activitat de control que té com a objectiu evitar que el risc es materialitzi i prevenir que es produeixin els riscos analitzats.
Activitats de supervisió: supervisió de forma contínua per comprovar si el seu disseny i operativitat resulten adequats respecte de les exigències de la normativa aplicable, analitzant i resolent les incidències identificades.
Informació i comunicació: es promouen les iniciatives necessàries per a l'adequada difusió i formació del personal, de manera que els membres de la companyia puguin complir adequadament el que preveu la normativa.
Sistema disciplinari: l'incompliment de les mesures contemplades al model i de les normes de conducta de la companyia són sancionades mitjançant l'aplicació del règim sancionador d'Endesa contemplat al Conveni Col·lectiu de la companyia.
La gestió i la supervisió de riscos les duen a terme diferents unitats que es coordinen a través de les reunions trimestrals del Grup de Treball de Coordinació de Riscos, en el qual s'integra l'Àrea d'Afers Fiscals a través del responsable.
La Política de Gestió i Control de Riscos Fiscals d'Endesa pretén ser el document base del marc de control fiscal d'Endesa. Tracta de regular els principis que han de guiar la Funció Fiscal d'Endesa a fi d'identificar els riscos de caràcter fiscal i realitzar-ne una correcta gestió i control, construint:
Els principis que han de guiar la gestió dels riscos fiscals, establint les obligacions i responsabilitats al respecte dins de l'organització i incloent una descripció de les mesures que han d'existir per mitigar els riscos fiscals eventualment identificats.
Els principis que han de guiar el control correcte dels riscos fiscals, que inclouen, per una banda, la realització d'una sèrie de controls preventius ex ante i de l'altra la realització d'una sèrie de controls ex post que comporten la identificació, mesurament, anàlisi, seguiment i reporting dels mateixos en línia amb el que es preveu a la Política de Gestió i Control de Riscos d'Endesa i el procediment operatiu del Mapa de Riscos d'Endesa.
Per a Endesa, la diligència deguda és un factor rellevant en el desenvolupament dels seus negocis, tant pel que fa al control de la selecció dels membres de l'organització (diligència deguda interna) com de les terceres parts amb què es relaciona (diligència deguda externa).
Des de l'any 2020, el Sistema de Gestió de Compliance Tributari està certificat per AENOR conforme al que preveu la Norma UNE 19602. Aquesta Certificació acredita:
L'existència d'un marc de control fiscal que té com a objectiu facilitar la identificació, la prevenció i la detecció de riscos fiscals per evitar rebre liquidacions addicionals per part de l'Administració Tributària, amb eventuals sancions associades o, fins i tot, incórrer en casos de delicte contra la Hisenda Pública.
L'existència de mecanismes de control i mitigació en el cas que finalment s'identifiqués un possible risc fiscal.
La certificació mostra un element de prova addicional de la voluntat de l'organització de complir totes les obligacions tributàries davant l'Administració Tributària o davant els tribunals. Addicionalment, aquesta Certificació està en línia amb la Política de Responsabilitat Fiscal d'Endesa i amb la seva Política de Transparència Fiscal i Compliment Ètic respecte a les seves relacions amb l'Administració Pública estatal, autonòmica i local.
Com a element clau del sistema, Endesa promou la cultura de compliment a través de la formació dels empleats en aquesta matèria; en aquest sentit, la Companyia ha llançat un curs on-line sobre el Sistema de Gestió i Control de Riscos Fiscals, el contingut del qual tracta sobre els diferents aspectes del Sistema.
Endesa compta amb un Sistema Intern de Protecció de l'Informant, que facilita la possibilitat d'informar de conductes il·lícites i garanteix la protecció adequada dels Informants de conformitat amb el que estableix la Llei 2/2023 del 20 de febrer. D'aquesta manera, es reforça la implicació de l'organització en la prevenció de la comissió d'actes contraris a l'ordenament jurídic, com a part integrant del compromís amb el compliment normatiu.
Aquest Sistema compta amb una “Política de Protecció de l'Informant”, on es detalla el seu àmbit d'aplicació, els principis generals de funcionament, particularment de la protecció dels informants i les persones afectades, així com la forma de presentació i tramitació dels fets informats. Aquest procés es detalla en un segon document anomenat “Procediment de Gestió de Fets Informats”.
A més, el Sistema Intern de Protecció de l'Informant garanteix, entre altres aspectes, el dret a presentar informacions de forma anònima, la prohibició de represàlies en qualsevol de les seves formes, mesures de suport o la protecció especial de les dades de caràcter personal, cosa que constitueix una prova més del compromís d'Endesa amb el compliment dels principis ètics i de compliment normatiu més avançats aplicables en la matèria.
Com a part del Sistema, Endesa disposa d'un Canal d'Informació perquè tots els seus grups d'interès puguin comunicar, de manera segura i anònima, les conductes irregulars, no ètiques o il·legals que, segons l’informant, es produïssin en el desenvolupament de les activitats de la Societat. El Canal d'Informació que Endesa posa a disposició de tots els grups d'interès és també l'apropiat per comunicar, de manera segura i anònima, les conductes irregulars o poc apropiades en relació amb el Sistema de Compliance Tributari.
El CAC va supervisar trimestralment el 2024 l'eficàcia del sistema de gestió de riscos, inclosos els fiscals, segons es pot comprovar a l’informe integrat d’activitats dels Comitès del Consell d'Administració.
Endesa se situa com una de les companyies cotitzades i del sector elèctric més alineada amb les millors pràctiques aplicables, d'acord amb l'informe realitzat per PwC després de l'avaluació de l'exercici de la funció interna de control i gestió de riscos realitzada a finals del 2021. D'aquesta manera, complint el que estableix el reglament del Comitè d'Auditoria i indicant que es realitzarà periòdicament una avaluació de l'exercici de la funció interna de control i gestió de riscos per un extern independent que serà seleccionat pel Comitè d'Auditoria i Compliment.
Endesa ha obtingut el segell de transparència en la modalitat “t***”, cosa que acredita el compliment del 100 % dels indicadors de transparència a la web aprovats per la Fundació Haz i confirma l'esforç per difondre i publicar a la web la informació rellevant.
Formació i conscienciació
El programa de formació en compliance és exhaustiu i està dissenyat per assegurar que tots els membres de l'organització comprenguin i apliquin les normatives i polítiques de compliance a la seva feina diària.
Anualment es llancen programes de formació específica diferenciats en funció de la matèria i del destinatari final, utilitzant cursos amb vídeos explicatius i contingut interactiu per apropar el món del compliance a tots els empleats.
La Companyia manté cursos on-line sobre els diferents models de compliment: (i) un curs que descriu en què consisteix el Model de Prevenció de Riscos Penals i Antisuborn, el contingut del qual tracta sobre el conjunt de procediments i activitats de vigilància i control idònies per evitar la comissió de delictes que es trobin sota l'àmbit d’Endesa i els delictes del Codi Penal espanyol a partir dels quals es pogués derivar responsabilitat penal per part de l’entitat jurídica, (ii) un del sistema de compliment fiscal, (iii) un curs sobre el dret de competència i (iv) cursos quant a la protecció de dades de caràcter personal.
Addicionalment, organitza de manera periòdica sessions monogràfiques a diferents col·lectius d'Endesa. Aquests cursos en línia contemplen específicament aspectes relacionats amb l'Anticorrupció.
En data del 31 de desembre de 2024, han realitzat aquests cursos formatius 7.637 empleats on el 82 % del col·lectiu de “Managers” i el 90 % del col·lectiu de “Middle Managers” han realitzat aquests cursos, en ser grups especialment exposats. En data del 31 de desembre de 2023, van realitzar aquestes formacions 3.758 empleats, on es van formar el 25 % del col·lectiu de “Managers” i el 30 % del col·lectiu de “Middle Managers”.
Valoració de les Polítiques Fiscals Públiques
Endesa promou, en aquells territoris on opera, l'adopció de sistemes tributaris que respectin rigorosament els principis constitucionals en matèria tributària, les normes generals de referència en aquest àmbit i els principis i les directives europees que siguin aplicables.
En aquest sentit, la Constitució Espanyola preveu que el sistema tributari ha de ser just, inspirat en els principis de generalitat, igualtat i progressivitat, i no tindre, en cap cas, caràcter confiscatori. El respecte d'aquests principis ha de prevaler en qualsevol normativa que pugui aprovar l'Estat, les comunitats autònomes o els organismes locals, cadascun d’ells en l'àmbit de les seves capacitats.
A més, a fi d'evitar una possible càrrega tributària excessiva sobre determinats sectors o contribuents, cal un respecte necessari per part dels poders públics dels principis d'eficàcia i economia en l'execució de la despesa. L'incompliment d'aquests principis no s'hauria de suplir amb un increment de càrrega tributària de la resta dels agents econòmics.
Considerem important ressaltar els impactes que una creixent càrrega tributària pot tenir a l'economia. Quan les càrregues tributàries es converteixen en excessives poden alentir el creixement econòmic, implicar una pèrdua de competitivitat de les empreses que exerceixen la seva activitat en un entorn cada vegada més globalitzat, suposar una reducció de les inversions, una pèrdua d'ocupació i, en general, una reducció del PIB.
Per tot això, Endesa tracta de contribuir activament a través de la seva participació en diverses associacions i fòrums en l'àmbit fiscal, així com a través de la seva participació directa en les diferents etapes de consulta pública a l'aprovació de noves normes en l'àmbit tributari. Alhora, Endesa acudeix als Tribunals per defensar legítimament la seva posició quan creu que algun dels principis i normes anteriors no ha estat respectat pels poders públics havent aconseguit l'anul·lació de determinades normes en aquests darrers anys.
D'altra banda, en relació amb el possible ús de polítiques fiscals com a palanques per al foment de determinades activitats, en concret en l'àmbit del sector energètic, Endesa confia en el potencial ús d'aquestes per assolir els objectius de descarbonització vigents a la Unió Europea units a tot el procés de transició energètica en què ens trobem, tractant d'accelerar l'electrificació neta de la nostra economia i l'adopció de tecnologies més sostenibles.
La revisió de la Directiva sobre fiscalitat de l’energia forma part d’un grup de reformes polítiques que responen a aquesta ambició. Els objectius principals de la revisió de la Directiva són: (i) adaptar la fiscalitat dels productes energètics i de l'electricitat a les polítiques energètiques i climàtiques de la UE, a fi de contribuir als objectius energètics de la UE per al 2030 i a la neutralitat climàtica d'aquí a 2050; (ii) preservar el mercat únic de la UE actualitzant l'àmbit d'aplicació i l'estructura dels tipus impositius i racionalitzant l'ús de les exempcions i les reduccions fiscals facultatives.
En aquest sentit, Endesa ha fet observacions durant el procés d'informació pública de la norma posant de manifest que la fiscalitat dels productes energètics no estava alineada amb les polítiques energètiques i climàtiques de la UE en el sentit que no tots els vectors energètics suportaven el mateix nivell de fiscalitat i que precisament aquells que havien d'acompanyar la transició energètica estaven especialment penalitzats.
Entenem que el principi de “qui contamina paga” hauria de prevaler en aquestes mesures, intentant incentivar aquelles energies netes davant d'altres més contaminants. Igualment, ens sembla indispensable establir una estructura de tipus impositius basats en el contingut energètic i el comportament mediambiental dels diferents combustibles, cosa que avui no passa. Igualment, entenem que els fons recaptats s'haurien de dedicar a polítiques de descarbonització i que promoguin el canvi cap a l'electrificació de la demanda.