Impostos de la llum i el gas: quins són, com es calculen i com afecten la teva factura

Quins impostos s’apliquen a la factura de la llum

La factura de la llum inclou diferents conceptes que sovint generen dubtes. Entre ells, els impostos, que se sumen al cost de la potència, de l'energia i als costos regulats. Veurem quins són i com afecten l'import final.

IVA aplicat a l'electricitat (tipus vigent 2026)

Des del gener del 2025, l'IVA de la llum va tornar al tipus general del 21%, que es manté el 2026. Aquest impost s'aplica sobre el total de la factura, és a dir, no només sobre l'energia consumida, sinó també sobre els peatges, els càrrecs, els serveis addicionals i el mateix impost elèctric.

Impost Especial sobre l'Electricitat (IEE)

A més de l'IVA, hi ha un tribut específic per a aquest subministrament: l'Impost Especial sobre l'Electricitat. El tipus és del 5,11% i es calcula sobre la base imposable de la factura d’electricitat (no aplica als serveis contractats) abans d’afegir l’IVA. Tot i que el percentatge és menor, també contribueix a incrementar el cost final.

Peatges i càrrecs

Els peatges i càrrecs regulats no són impostos, encara que moltes vegades es confonen. Es tracta de costos fixats per normativa que cobreixen l’ús de les xarxes de transport i distribució, així com altres conceptes del sistema elèctric. Formen part de la base imposable sobre la qual després s'apliquen els impostos, però en ells mateixos no són tributs.

D'aquesta manera, la factura de la llum combina el cost de la potència, el cost del consum, els costos regulats i els impostos. Primer se sumen els peatges, càrrecs, la potència i el consum d'energia, després s'hi afegeix l'impost elèctric i, finalment, s'aplica l'IVA al total.

Quins impostos s’apliquen a la factura del gas natural

La factura del gas natural, igual que la de l’electricitat, inclou una sèrie d’impostos que incrementen l’import final. Conèixer-los ajuda a entendre millor com es compon el rebut i perquè varia d'un any a l'altre.

Impost sobre Hidrocarburs

A la teva factura de gas natural, aquest tribut apareix sota el nom d'Impost Especial sobre Hidrocarburs (IEH). El seu impacte és directe sobre el consum.

L’impost s’aplica sobre l’energia consumida, no sobre el terme fix de la factura. Per al consum domèstic habitual (calefacció i cuina), el tipus impositiu és de 0,00234 € per cada kWh consumit. 

Exemple ràpid: Si en un mes d'hivern consumeixes 1.000 kWh, pagaràs 2,34 € per aquest concepte, més l'IVA corresponent.

IVA del gas (tipus vigent 2026)

Des del gener del 2025, el gas natural tributa al tipus general del 21%, que es manté el 2026. Aquest impost s'aplica sobre el terme fix, sobre el consum i els costos regulats, cosa que significa que afecta directament l'import total de la factura. Durant els anys 2022-2024, l'IVA del gas es va reduir temporalment (fins al 5%) per mitigar l'impacte de la crisi energètica, però aquesta mesura ja no està en vigor.

Cànon fix autonòmic o municipal

A més de l'IVA, algunes comunitats autònomes i ajuntaments apliquen un cànon fix sobre el subministrament de gas.

• Aquest cànon sol ser una quantitat anual o mensual que es paga independentment del consum.
• La finalitat és finançar determinats serveis públics relacionats amb el subministrament energètic o les infraestructures locals.
• L'import varia segons la normativa de cada territori, per la qual cosa dues llars amb el mateix consum poden tenir diferències a la factura final depenent d'on resideixin.

Com es calculen els impostos de llum i gas (amb exemples pràctics)

Els impostos són una part fonamental de les factures energètiques i moltes vegades generen dubtes. Per entendre millor el seu impacte, vegem dos exemples senzills: un d’electricitat i un altre de gas natural.

Exemple 1: factura de llum

Imaginem una llar amb un consum mensual que genera una base imposable de 50 € (energia + peatges + càrrecs serveis):

• Import brut (potència + energia + peatges + càrrecs): 50 €
• Impost sobre l'electricitat al 5,11%: 2,56 €
• Servei: 2,70 €
• IVA al 21%: 11,60 €
• Total factura amb IVA: 66,86 €

En aquest cas, els impostos suposen més o menys uns 14 € addicionals sobre l’import inicial.

Exemple 2: factura de gas

Ara pensem en una llar amb una base imposable de 50 € (terme fix + consum + Impost sobre Hidrocarburs):

1. Base imposable: 50 €
2. Cànon fix autonòmic/municipal: 2 € (exemple orientatiu, pot variar segons la regió).
3. IVA (21%): 10,92 €
4. Total factura amb impostos: 62,92 €

Aquí els impostos i cànons afegeixen més de 12 € a l’import inicial.

• A la llum, els impostos principals són l'Impost Especial sobre l'Electricitat i l'IVA.
• Al gas, l'IVA és el tribut més rellevant, al qual en alguns territoris se suma un cànon fix autonòmic o municipal.

Així, els impostos poden representar entre un 21% i un 25% del total de la factura, depenent del consum i la normativa aplicable.

Canvis recents als impostos de l'energia (actualització)

Els darrers anys, els impostos sobre l'electricitat i el gas han experimentat diverses modificacions per mitigar l'impacte de la crisi energètica:

• 2021-2024: es van aplicar reduccions temporals de l'IVA (10% a la llum i fins al 5% al gas) per alleujar la pujada de preus.
• Des del gener del 2025: tant l’electricitat com el gas van tornar al tipus general del 21% d’IVA, que es manté el 2026.
• L'Impost Especial sobre l'Electricitat (5,11%) mai no es va reduir, encara que el seu pes a la factura és menor.
• A les Canàries, en lloc d'IVA s'aplica el IGIC, amb tipus reduïts (3% i 7% segons el concepte).

A més, la proposta d'ordre de càrrecs inclou com s'han de mostrar a la factura els percentatges que expliquen a què es destinen els diners dels càrrecs regulats (per exemple, finançament de renovables, costos del sistema, etc.) És a dir, el client podrà veure de manera més transparent quina part del seu rebut va a cada concepte. D'altra banda, encara no s'han definit els càrrecs específics per a la tarifa 6.2TDVE, pensada per a punts de recàrrega de vehicle elèctric.

Es poden reduir els impostos a la llum o al gas?

Els impostos energètics estan regulats per llei i només es poden modificar mitjançant una decisió política del Govern, les companyies energètiques no tenen capacitat per canviar-los. En el passat, com va passar el 2021, es van aprovar reduccions temporals per alleujar la pressió dels preus; no obstant això, el 2026 no hi ha previstes noves rebaixes, encara que podrien adoptar-se mesures extraordinàries si es produïssin circumstàncies excepcionals al mercat energètic.