IVA de la llum 2026: quant és, com es calcula i com t'afecta

Què és l’IVA de la llum

Una bona part del que pagues a la factura de la llum són impostos, concretament: l’IVA i l’impost especial sobre l’electricitat.

A més dels impostos que sí que apareixen a la factura, existeixen components regulats que no són tributs, però que influeixen en el preu final de l’energia. Aquests components serveixen per cobrir els costos del sistema elèctric, com ara la generació, el transport i la distribució, i formen part del preu que paguem per la llum.

Quin és l'IVA de la llum a 2026

L’IVA és l’Impost sobre el Valor Afegit. Es tracta d’una càrrega fiscal sobre el consum que existeix en molts països, entre els quals hi ha Espanya. Constitueix la base del sistema espanyol d’imposició indirecta. Es va començar a aplicar l’any 1986 i es va reformar el 1992 per adaptar-lo al mercat únic europeu.

Els diferents tipus d'IVA

L'IVA al nostre país s'articula en tres tipus:*

• IVA general: es tracta d'un gravamen al 21%. En aquesta categoria se situen la major part dels productes i serveis.
• IVA reduït: 10%.
• IVA superreduït: 4%.

* També s'apliquen el 0 % i el 5 % a certs productes i/o serveis.

Aquest percentatge situa Espanya entre els països de la Unió Europea (UE) amb l’IVA més elevat sobre el consum d’electricitat, només per darrere d’Hongria (27%), Dinamarca (25%), Croàcia (25%) i Suècia (25%).

A l’altre extrem de la llista, hi trobem Grècia (6%), el Regne Unit (5% per als consumidors domèstics), Malta (5%), Itàlia (10%), Irlanda (13,5%) i Luxemburg (8%). Per la seva banda, Portugal aplica un 6% d’IVA als primers 100 kWh de consum i, a partir d’aquest llindar, eleva l’impost aplicable al 23%.

Si observem el que passa a França, trobem dos tipus d’IVA: s’aplica el reduït del 5,5% a la part fixa de les factures (quota d’alta i subscripció), mentre que s’estableix el tipus general del 20% per a la part variable de les factures (el consum).

Què ha canviat a l'IVA de la llum en els darrers anys (2021–2026)

·       2021: el Govern va reduir l'IVA de l'electricitat del 21% al 10% de manera temporal, com a mesura d'urgència per alleujar l'impacte del fort augment dels preus de l'energia.

• 2022–2023: es va mantenir la reducció de l'IVA al 10%, prorrogada en diverses ocasions per continuar esmorteint la pujada de la factura elèctrica.
• 2024: l'IVA es va mantenir reduït, encara que amb caràcter transitori, en espera de l'evolució dels preus i de noves decisions regulatòries.
• 2025: des de l'1 de gener del 2025, l'IVA aplicat a l'electricitat va tornar al tipus general del 21%, després de finalitzar les mesures extraordinàries de reducció.
• 2026: a partir del 2026, a més de l'IVA al 21%, s'apliquen noves condicions als conceptes regulats de la factura elèctrica:
• Els peatges pugen al voltant d'un 0,7%.
• Els càrrecs augmenten al voltant d'un 10,5%.
• Els pagaments per capacitat baixen al voltant de 5%.
• S'actualitzen els pagaments a l'OMIE (Operador del Mercat Ibèric d'Energia) i a l'OS (Operador del Sistema, funció que exerceix Red Eléctrica de España), així com el finançament del Bono Social, que s'incrementa notablement.
• L'SRAD (Servei de Resposta Activa de la Demanda) registra un increment mitjà del 73% després de la primera subhasta del 2026.

En conjunt, aquests canvis suposaran un increment a la factura regulada, que dependrà de la tarifa i condicions de cada consumidor. Per exemple, per a un consumidor mitjà de mercat lliure 2.0TD, l’impacte estimat és d’uns 14 € més a l'any abans d’impostos*.

*Es tracta d'una estimació orientativa que no inclou ni el preu de l'energia consumida ni els impostos aplicables a la factura.

Com es calcula l'IVA en una factura de la llum (exemple real)

Pas 1: Base imposable

La base imposable de la factura de la llum es calcula sumant el cost de la potència i el cost de l’energia consumida. Els costos dels conceptes regulats estan inclosos dins els preus de potència i consum. Aquest import és el que serveix de referència per aplicar els impostos.

Pas 2: Aplicació de l'impost elèctric

Sobre aquesta base imposable primer s'aplica l’impost especial sobre l'electricitat, que actualment és del 5,11%. Aquest impost s'afegeix a l'import brut abans de calcular l’IVA.

Pas 3: Aplicació de l'IVA

Un cop sumat l'impost elèctric, s'aplica l'IVA al 21% (tipus general vigent des de gener de 2025). L'IVA es calcula sobre el total anterior, és a dir, inclou tant la potència com l'energia i els peatges, els càrrecs i l'impost elèctric.

Pas 4: Total final

El resultat és l’import total de la factura, que correspon a la suma de la base imposable, l’impost elèctric i l’IVA. Aquest és l’import que finalment paga el consumidor.

Si el client tingués contractat algun servei addicional, a la factura s'hi sumaria el cost del servei i l'IVA corresponent a aquest servei.

A quines parts de la factura s'aplica l'IVA

L'IVA de l'electricitat s'aplica al total de la factura.

Posem un exemple pràctic d'un consumidor domèstic amb una factura mensual de 50 € abans d'impostos i que té contractat un servei amb un cost mensual de 2,70 € abans d'impostos:

• Import brut (potència + energia + peatges + càrrecs): 50 €
• Impost sobre l'electricitat al 5,11%: 2,56 €
• Servei: 2,70 €
• IVA al 21%: 11,60 €
• Total factura amb IVA: 66,86 €

D'aquesta manera, l'IVA incrementa directament el cost final que el consumidor paga.

Aquest càlcul és orientatiu i pot variar segons el consum, la tarifa contractada i els conceptes regulats aplicables a cada cas.

Es pot reduir l’IVA de la llum?

L'IVA de l'electricitat és fixat per llei i actualment s'aplica el tipus general del 21%. Les companyies elèctriques no tenen capacitat per modificar-lo, ja que és un impost estatal.

En el passat, com va passar a 2021, el Govern va decidir rebaixar temporalment l'IVA al 10% per alleujar l’impacte de la pujada de preus. Aquesta reducció va ser una mesura excepcional i va dependre exclusivament d'una decisió política.

De cara a 2026, l'IVA es manté al 21% i no hi ha cap mesura anunciada per reduir-lo. Només si es produïssin circumstàncies extraordinàries, com un nou repunt fort als preus de l'energia, l'Executiu podria plantejar una altra rebaixa temporal.

IVA de la llum 2026 vs. IVA del gas

A 2026, tant l'electricitat com el gas natural tributen al 21% d'IVA, després de la fi de les reduccions temporals que es van aplicar entre el 2021 i el 2024 per contenir l'impacte de la crisi energètica.

• Electricitat: l'IVA al 21% s'aplica sobre el total de la factura, incloent-hi el consum d'energia, els peatges i els càrrecs regulats, els serveis addicionals contractats i l'impost especial sobre l'electricitat.
• Gas natural: també tributa al 21%, aplicat sobre el consum i els costos regulats.
• Excepcions regionals: a les Canàries no s'aplica IVA, sinó el IGIC, amb tipus reduïts: 3% sobre el terme variable del gas i 7% sobre altres conceptes de la factura.

L'impacte a la factura depèn de cada cas: a l'electricitat s'aplica sobre tots els conceptes del rebut, mentre que al gas afecta directament el consum i costos regulats.